重磅！國家稅務總局推出的個稅APP，已在全國上線！即日起，所有納稅人可以下載申報個稅手機版APP ，在核實自己身份信息后，隨時隨地完成自己的報稅義務。

從此，個人所得稅申報，可以靠自己了。這也意味著，你將成為真正意義上的——“對自己負責，自己管自己了”，所以，你準備好了嗎？

【如何注冊？】

01下載

1、通過各大手機應用市場下載應用名為“個人所得稅”手機APP。

2、通過各省電子稅務局入口，跳轉(zhuǎn)到自然人辦稅服務網(wǎng)站后，進行手機APP掃碼下載。

02用戶注冊1、人臉識別注冊（僅適用于居民身份證注冊）通過人臉識別手段對用戶進行實人驗證，該方式是通過對實時采集的人臉與公安留存的照片進行比對驗證，驗證通過后即可完成實名注冊。

2、注冊碼認證注冊（適用于所有證件類型注冊）納稅人先行持有效身份證件及其他證明材料到就近的辦稅服務廳進行實名認證登記后申請發(fā)放注冊碼，然后采用此注冊碼在“個人所得稅”APP中注冊賬號，以后憑此賬號即可遠程登錄“個人所得稅”APP進行辦稅

*填錯信息可以修改

不僅如此，如果納稅人在申報信息時填寫錯誤，或者要進行修改，也可以在查詢界面內(nèi)選擇“專項附加扣除填報記錄”，選擇填寫的項目后，下方會出現(xiàn)“作廢”和“修改”選項，納稅人可以輕松進行申報信息的修改。

*要對自己填寫的所有信息負責

納稅人應當對自己填寫的所有信息負責。稅務部門表示——所有的信息都和公安部門和其他有關部門連接比對。如果納稅人弄虛作假，會影響個人信用，嚴重時，還會被追究法律責任。

同時，納稅人申報信息也不用擔心會泄漏隱私。因為單位通過后臺系統(tǒng)看到的數(shù)據(jù)，關鍵信息都經(jīng)過了脫敏處理，且單位后臺也不能修改員工填寫的專項附加信息，確保了職工的隱私安全。

03填報信息

填報信息基本步驟：選擇扣除項目——核對基本信息——填報扣除項目具體信息——選擇申報方式——最后提交。

分具體扣除項目說明

（一）子女教育抵扣

具體來看，納稅人如需進行子女教育抵扣

■可在首頁點擊“子女教育”，此時系統(tǒng)自動彈出窗口提示填報前需要準備的材料，點擊“準備完畢，進入填報”

■在確認納稅人基本信息無誤后點擊“下一步”

■根據(jù)實際情況選擇并錄入子女基本信息和教育信息，如當前受教育階段、教育時間起和止等，完善后點擊“下一步”

■選擇是否有配偶和分配方式，若之前未添加過配偶信息選擇“有配偶”后可以在該頁面先添加配偶信息，點擊“下一步”

注意

需要注意的是，同一個子女、同一個“受教育階段”只能保存一條明細，且所有明細記錄的“受教育日期起、受教育日期止”不能有交叉。

（二）教育專項抵扣

納稅人申報繼續(xù)教育專項抵扣

■點擊“首頁”中的“繼續(xù)教育”

■確認納稅人基本信息無誤后點擊“下一步”

■選擇扣除年度以及繼續(xù)教育類型，點擊“下一步”

注意

繼續(xù)教育在系統(tǒng)中分為兩種，前者是學歷（學位）繼續(xù)教育，后者是職業(yè)資格繼續(xù)教育，其中——

職業(yè)資格教育又分為技能人員職業(yè)資格和專業(yè)技術人員職業(yè)資格

■在技能人員職業(yè)資格中，包括消防設施操作員、游泳救生員、中藥飲片加工人員、中式烹調(diào)師、美容師等200多項

■在專業(yè)技術人員職業(yè)資格中，則包括注冊會計師、教師資格等約80項資格

（三）大病醫(yī)療抵扣

在次年進行專項扣除

納稅人申報大病醫(yī)療時，需要

■在“首頁”中選擇“大病醫(yī)療”

■確認納稅人基本信息無誤后點擊“下一步”

■選擇扣除年度、與納稅人的關系，據(jù)實錄入個人負擔金額以及醫(yī)療支出總金額

■點擊“提交”即可

大病醫(yī)療專項扣除是在次年3月1日至6月30日匯算清繳時扣除。

（四）住房貸款利息抵扣

住房貸款利息抵扣的申報，納稅人需要

■點擊首頁中的“住房貸款利息”

■ 確認納稅人基本信息無誤后，錄入房屋信息

注意

在這一抵扣中，產(chǎn)權證明分為房屋所有權證、不動產(chǎn)權證、房屋買賣合同、房屋預售合同四種。

■選擇房屋所有權證、不動產(chǎn)權證需填寫證書號碼

■選擇房屋買賣合同、房屋預售合同需填寫合同編號

■信息完善后點擊“下一步”

納稅人可以選擇扣除年度以及貸款方式。

■貸款方式則分為公積金貸款、商業(yè)貸款、組合貸三種，納稅人需至少填寫其中一項點擊“下一步”

■ 選擇貸款人是否為本人以及分配比例點擊“下一步”，選擇申報方式，“提交”即可

（五）住房租金抵扣

住房租金與貸款利息只能兩者擇一

納稅人在選擇首頁中的“住房租金”時，系統(tǒng)彈出提示↓↓↓

“若您已填報住房貸款利息，請勿填寫本表，否則可能導致政策適用錯誤，影響個人納稅信用甚至違反稅收法律。”

根據(jù)規(guī)定，在住房貸款和住房租金兩項抵扣中，納稅人及其配偶在一個納稅年度內(nèi)不能同時分別享受住房貸款利息和住房租金專項附加扣除。

納稅人需要

■在填報中選擇扣除年度，以及錄入住房租金支出相關信息

■其中，出租方類型分為自然人和組織，需要錄入對應類型的出租人身份證件信息或出租單位統(tǒng)一社會信用代碼（納稅人識別號），點擊“下一步”

（六）贍養(yǎng)老人抵扣

非獨生子女確定分攤方式

■ 納稅人選擇首頁中的“贍養(yǎng)老人”

■確認納稅人基本信息無誤后點擊“下一步”

■選擇扣除年度以及被贍養(yǎng)人信息點擊“下一步”

■納稅人需要選擇是否獨生子女

注意

■若為獨生子女，則分配比例為全部由本人扣除

■非獨生子女，需錄入共同贍養(yǎng)人、本年度月扣除額并選擇分攤方式（贍養(yǎng)人平均分攤、贍養(yǎng)人約定分攤、被贍養(yǎng)人指定分攤）

■ 點擊“下一步”，選擇申報方式，“提交”即可

政策注意事項梳理

子女教育

Q:子女教育的扣除主體是誰？

A:子女教育的扣除主體是子女的法定監(jiān)護人，包括生父母、繼父母、養(yǎng)父母，父母之外的其他人擔任未成年人的法定監(jiān)護人的，比照執(zhí)行。

Q:監(jiān)護人不是父母可以扣除嗎？

A:可以，前提是確實擔任未成年人的監(jiān)護人。

Q:子女的范圍包括哪些？

A:子女包括婚生子女、非婚生子女、養(yǎng)子女、繼子女。也包括未成年但受到本人監(jiān)護的非子女。

Q:子女教育的扣除標準是多少？

A:按照每個子女每年12000元（每月1000元）的標準定額扣除。

Q: 子女教育的扣除在父母之間如何分配？

A:父母可以選擇由其中一方按扣除標準的100%扣除，即一人每月1000元扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標準的50%扣除，即一人每月500元扣除。只有這兩種分配方式，納稅人可以根據(jù)情況自行選擇。

Q:子女教育的扣除分配選定之后可以變更嗎？

A子女教育的扣除分配，可以選擇由父母一方扣除或者雙方平攤扣除，選定扣除方式后在一個納稅年度內(nèi)不能變更。

繼續(xù)教育

Q:繼續(xù)教育專項附加扣除的扣除范圍是怎么規(guī)定的？

A:納稅人在中國境內(nèi)接受學歷（學位）繼續(xù)教育的支出，在學歷（學位）教育期間按照每月400元定額扣除。同一學歷繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個月。納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出，在取得相關證書的當年，按照3600元定額扣除。

Q:繼續(xù)教育專項附加扣除的扣除標準是怎么規(guī)定的？

A:繼續(xù)教育專項附加扣除的扣除標準是：

（1）納稅人在中國境內(nèi)接受學歷（學位）繼續(xù)教育的支出，在學歷（學位）教育期間按照每月400元定額扣除。

（2）納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出，在取得相關證書的當年，按照3600元定額扣除。

Q: 繼續(xù)教育專項附加扣除該如何申報？

A:對技能人員職業(yè)資格和專業(yè)技術人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，采取憑證書信息定額扣除方式。納稅人在取得證書后向扣繳義務人提供姓名、納稅識別號、證書編號等信息，由扣繳義務人在預扣預繳環(huán)節(jié)扣除。也可以在年終向稅務機關提供資料，通過匯算清繳享受扣除。

對學歷繼續(xù)教育，采取憑學籍、考籍信息定額扣除方式。納稅人向扣繳義務人提供姓名、納稅識別號、學籍、考籍等信息，由扣繳義務人在預扣預繳環(huán)節(jié)扣除，也可以在年終向稅務機關提供資料，通過匯算清繳享受扣除。

Q:學歷（學位）繼續(xù)教育支出，可在多長期限內(nèi)扣除？

A:在中國境內(nèi)接受學歷（學位）繼續(xù)教育入學的當月至學歷（學位）繼續(xù)教育結(jié)束的當月，但同一學歷（學位）繼續(xù)教育的扣除期限最長不得超過48個月。

Q:如果納稅人在接受學歷繼續(xù)教育的同時取得技能人員職業(yè)資格證書或者專業(yè)技術人員職業(yè)資格證書的，如何享受繼續(xù)教育扣除？

A:根據(jù)《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》，納稅人接受學歷繼續(xù)教育，可以按照每月400元的標準扣除，全年共計4800元；在同年又取得技能人員職業(yè)資格證書或者專業(yè)技術人員職業(yè)資格證書的，且符合扣除條件的，可按照3600元的標準定額扣除。但是，只能同時享受一個學歷（學位）繼續(xù)教育和一個職業(yè)資格繼續(xù)教育。因此，對同時符合此類情形的納稅人，該年度可疊加享受兩個扣除，當年其繼續(xù)教育共計可扣除8400元（4800+3600）。

Q:繼續(xù)教育專項附加扣除的扣除主體是誰？

A:繼續(xù)教育的扣除主體以納稅人本人為主。大學本科及以下的學歷繼續(xù)教育可以由接受教育的本人扣除，暫可以由其父母按照子女教育扣除，但對于同一教育事項，不得重復扣除。

大病醫(yī)療

Q:大病醫(yī)療專項附加扣除的扣除方式是怎樣的？

A:在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負擔（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除。

Q:大病醫(yī)療專項附加扣除何時扣除？

A:在次年3月1日至6月30日匯算清繳時扣除。

Q:納稅人配偶、子女的大病醫(yī)療支出是否可以在納稅人稅前扣除？

A:納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由本人或其配偶一方扣除；未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由其父母一方扣除。

納稅人及其配偶、未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費用支出，可按規(guī)定分別計算扣除額。

Q:享受大病醫(yī)療專項附加扣除時，納稅人需要注意什么？

A:納稅人日常看病時，應當留存醫(yī)藥服務收費及醫(yī)保報銷相關票據(jù)原件（或者復印件）等資料備查，同時，可以通過醫(yī)療保障部門的醫(yī)療保障管理信息系統(tǒng)查詢本人上一年度醫(yī)藥費用情況。納稅人在年度匯算清繳時填報相關信息申請退稅。

Q:夫妻同時有大病醫(yī)療支出，想全部都在男方扣除，扣除限額是16萬嗎？

A:夫妻兩人同時有符合條件的大病醫(yī)療支出，可以選擇都在男方扣除，扣除限額分別計算，每人最高扣除限額為8萬元，合計最高扣除限額為16萬元。

住房貸款利息

Q:住房貸款利息專項附加扣除的扣除范圍是什么？

A:納稅人本人或其配偶單獨或共同使用商業(yè)銀行或住房公積金個人住房貸款為本人或其配偶購買中國境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出。

Q:住房貸款利息專項附加扣除的標準是怎么規(guī)定的？

A:在實際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元標準定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。

Q：住房貸款利息專項附加扣除的扣除主體是誰？

A:經(jīng)夫妻雙方約定，可以選擇由其中一方扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不能變更。

Q: 住房貸款利息專項附加扣除的扣除方式是怎樣的？

A:住房貸款利息專項附加扣除采取定額扣除方式。

Q:住房貸款利息專項附加扣除享受的時間范圍？

A:納稅人的住房貸款利息扣除期限最長不能超過240個月，240個月后不能享受附加扣除。對于2019年之后還處在還款期，只要符合條件，就可以扣除。

Q:夫妻雙方婚前都有住房貸款，婚后怎么享受住房貸款利息專項附加扣除？

A:夫妻雙方婚前分別購買住房發(fā)生的首套住房貸款，其貸款利息支出，婚后可以選擇其中一套購買的住房，由購買方按扣除標準的100%扣除，也可以由夫妻雙方對各自購買的住房分別按扣除標準的50%，具體扣除方式在一個年度內(nèi)不得變更。

Q:住房貸款利息和住房租金扣除可以同時享受嗎？

A:不可以。納稅人及其配偶在一個納稅年度內(nèi)不能同時分別享受住房貸款利息和住房租金專項附加扣除。

住房租金

Q:住房租金專項附加扣除的扣除范圍是怎么規(guī)定的？

A:納稅人及配偶在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以按照規(guī)定進行扣除。

Q:住房租金專項附加扣除中的主要工作城市是如何定義的？

A:主要工作城市是指納稅人任職受雇的直轄市、計劃單列市、副省級城市、地級市（地區(qū)、州、盟）全部行政區(qū)域范圍。無任職受雇單位的，為綜合所得匯算清繳地的稅務機關所在城市。

Q:住房租金專項附加扣除的扣除標準是怎么規(guī)定的？

A:住房租金專項附加扣除按照以下標準定額扣除：

（一）直轄市、省會（首府）城市、計劃單列市以及國務院確定的其他城市，扣除標準為每月1500元；

（二）除上述所列城市以外，市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的城市，扣除標準為每月1100元；市轄區(qū)人口不超過100萬（含）的城市，扣除標準為每月800元。納稅人的配偶在納稅人的主要工作城市有自有住房的，視同納稅人在主要工作城市有自有住房。市轄區(qū)戶籍人口，以國家統(tǒng)計局公布的數(shù)據(jù)為準。

Q:住房租金專項附加扣除的扣除主體是誰？

A:住房租金支出由簽訂租賃住房合同的承租人扣除。夫妻雙方主要工作城市相同的，只能由一方（即承租人）扣除住房租金支出。夫妻雙方主要工作城市不相同的，且各自在其主要工作城市都沒有住房的，可以分別扣除住房租金支出。夫妻雙方不得同時分別享受住房貸款利息扣除和住房租金扣除。

Q:夫妻雙方無住房，兩人主要工作城市不同，各自租房，如何扣除？

A:夫妻雙方主要工作城市不同，且都無住房，可以分別扣除。

Q:住房貸款利息和住房租金扣除可以同時享受嗎？

A:不可以。住房貸款利息和住房租金只能二選一。如果對于住房貸款利息進行了抵扣，就不能再對住房租金進行抵扣。反之亦然。

贍養(yǎng)老人

Q:贍養(yǎng)老人專項附加扣除的扣除范圍是怎么規(guī)定的？

A:納稅人贍養(yǎng)年滿60歲父母以及子女均已去世的年滿60歲祖父母、外祖父母的贍養(yǎng)支出，可以稅前扣除。

Q:贍養(yǎng)老人專項附加扣除的扣除標準是怎么規(guī)定的？

A:納稅人為獨生子女的，按照每月2000元的標準定額扣除。納稅人為非獨生子女的，應當與其兄弟姐妹分攤每月2000元的扣除額度，分攤的扣除額最高不得超過每月1000元。

Q:贍養(yǎng)老人專項附加扣除的分攤方式有哪幾種？

A:贍養(yǎng)老人專項附加扣除的分攤方式包括由贍養(yǎng)人均攤或約定分攤，也可以由被贍養(yǎng)人指定分攤。采取指定分攤或者約定分攤方式的，每一納稅人分攤的扣除額最高不得超過每月1000元，并簽訂書面分攤協(xié)議。指定分攤與約定分攤不一致的，以指定分攤為準。

Q:贍養(yǎng)老人專項附加扣除的扣除主體是誰？

A:贍養(yǎng)老人專項附加扣除的扣除主體包括：一是負有贍養(yǎng)義務的所有子女。《婚姻法》規(guī)定：婚生子女、非婚生子女、養(yǎng)子女、繼子女有贍養(yǎng)扶助父母的義務。二是祖父母、外祖父母的子女均已經(jīng)去世，負有贍養(yǎng)義務的孫子女、外孫子女。

Q: 納稅人父母年齡均超過60周歲，在進行贍養(yǎng)老人扣除時，是否可以按照兩倍標準扣除？

A:不能。扣除標準是按照每個納稅人有兩位贍養(yǎng)老人測算的。只要父母其中一位達到60歲就可以享受扣除，不按照老人人數(shù)計算。