滯納金是超出繳稅期限或者貸款還款時(shí)間，按照超出天數(shù)，按照滯納款一定比例加收的金額。稅款滯納金如何進(jìn)行賬務(wù)處理？今天和小優(yōu)一起來(lái)學(xué)習(xí)！

1、稅款滯納金是什么？

根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第三十二條的規(guī)定,納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款的,扣繳義務(wù)人未按規(guī)定期限解繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外,從滯納稅款之日起,按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金。

應(yīng)納滯納金=滯納稅款×滯納天數(shù)×0.5‰

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定：稅款滯納金罰款是不可以稅前扣除。

2、當(dāng)發(fā)生稅款滯納金時(shí)

我們?cè)撊绾芜M(jìn)行賬務(wù)處理？

1、在會(huì)計(jì)做賬方面：

①應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出：

借：營(yíng)業(yè)外支出-稅收滯納金

貸：銀行存款

②月末結(jié)轉(zhuǎn)損益：

借：本年利潤(rùn)

貸：營(yíng)業(yè)外支出-稅收滯納金

2、在納稅申報(bào)方面：

在申報(bào)企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，需要在納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表（A105000）的20行“（八）稅收滯納金、加收利息”這項(xiàng)填寫來(lái)調(diào)增：

以上，就是稅收滯納金的賬務(wù)處理流程了！不知道對(duì)于有這方面需求的小伙伴有沒(méi)有幫助呢？如果您還有疑問(wèn)，歡迎留言提問(wèn)！

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