導(dǎo)讀：發(fā)票抵扣聯(lián)是負(fù)數(shù)的情形，本篇分鐘給您帶來了兩種處理方法。一種是已經(jīng)抵扣的，一種是未能抵扣的，詳情群毆您能參考如下的會計(jì)處理，同時不要忘了根據(jù)紅字發(fā)票上的金額和稅額做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，如下。

發(fā)票抵扣聯(lián)是負(fù)數(shù)的如何抵扣做賬？

答：發(fā)票抵扣聯(lián)是負(fù)數(shù)的情形，主要是以下兩種解決：

如果對方已抵扣，則需要連同負(fù)數(shù)發(fā)票和更正后新開的發(fā)票一起送至購買方；如果未抵扣，通知對方不要抵扣，把更正后開具的寄給對方即可。

購貨方已認(rèn)證抵扣的，收到紅字發(fā)票后，要根據(jù)紅字發(fā)票上的金額和稅額做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出：

借：庫存商品（紅字）

貸：應(yīng)付賬款（紅字）

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）

認(rèn)證未通過的，購貨方不抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，也不做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。

銷售方會計(jì)處理：

借：應(yīng)收賬款（紅字）

貸：主管業(yè)務(wù)收入（紅字）

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（紅字）

同時，購買方必須取得當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)開具的進(jìn)貨退出或索取折讓證明單，遞交銷售方，作為銷售方開具紅字（負(fù)數(shù)）專用發(fā)票的合法依據(jù)。

銷售方在未收到證明單以前，不得開具紅字（負(fù)數(shù)）專用發(fā)票；收到證據(jù)單后，根據(jù)退回貨物的數(shù)量、價款或折讓金額向購買方開具紅字（負(fù)數(shù)）專用發(fā)票。

紅字（負(fù)數(shù)）專用發(fā)票的存根聯(lián)、記賬聯(lián)作為銷售方扣減當(dāng)期銷售收入和銷項(xiàng)稅額的憑證，其發(fā)票聯(lián)、稅款抵扣聯(lián)作為購買方扣減庫存商品和進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。