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含所得稅稅率怎么換成不含稅的

更新時(shí)間: 2024.11.19 06:54 閱讀:

建筑企業(yè)稅率不止25%,企業(yè)所得稅實(shí)際稅率45%?如何合理降至0.5%?

企業(yè)所得稅實(shí)際稅率45%?

  有些建筑老板常常都會(huì)有疑問(wèn):稅負(fù)怎么如此重?從一般人的角度看來(lái),公司納稅比利潤(rùn)還多就很離譜,不禁讓人感嘆:掙得錢(qián)都拿去繳稅了!

  營(yíng)改增后,建筑業(yè)企業(yè)的建筑工程施工機(jī)器設(shè)備、原材料、和建筑工程施工費(fèi)等產(chǎn)品成本能夠抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,但建筑企業(yè)的人力成本沒(méi)法抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,人力成本在建筑業(yè)工程項(xiàng)目固定成本中常占占比較為高,一般在20%-30%上下,這些沒(méi)法抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的人力成本,將會(huì)會(huì)導(dǎo)致建筑業(yè)企業(yè)所得稅整體稅負(fù)提升。也導(dǎo)致企業(yè)因?yàn)闊o(wú)法取到發(fā)票而導(dǎo)致利潤(rùn)虛高,建筑企業(yè)稅率不止25%,企業(yè)所得稅實(shí)際稅率高達(dá)45%?25%的企業(yè)所得稅,20%的分紅個(gè)稅?企業(yè)該如何進(jìn)行解決此類(lèi)問(wèn)題呢?建筑行業(yè)稅收籌劃:

  國(guó)家在重慶、湖北、江西、江蘇、上海、青海等地設(shè)立總部經(jīng)濟(jì)園區(qū)及產(chǎn)業(yè)園,歡迎服務(wù)行業(yè)、建筑行業(yè)、文化傳媒、軟件行業(yè)、房地產(chǎn)行業(yè)、商貿(mào)行業(yè)、互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)等等企業(yè)的入駐,通過(guò)享受一定比例的稅收扶持來(lái)緩解自身的稅收壓力。

建筑企業(yè)稅率不止25%,企業(yè)所得稅實(shí)際稅率45%?如何合理降至0.5%?

  個(gè)人獨(dú)資核定征收稅收優(yōu)惠政策

  ①成立服務(wù)類(lèi)型的個(gè)人獨(dú)資企業(yè),例如某工程管理中心,某建筑設(shè)計(jì)工作室等,采用業(yè)務(wù)分流或者剝離重組的方式,享受核定征收政策。

  小規(guī)模納稅人0.5%-2.1%(小規(guī)模最高2.1%),一般納稅人0.5%-3.1%。

  ②設(shè)立采購(gòu)類(lèi)型的個(gè)人獨(dú)資企業(yè),比如某材料采購(gòu)中心,將商貿(mào)采購(gòu)銷(xiāo)售類(lèi)型的業(yè)務(wù)分包出來(lái),A公司是建筑行業(yè)公司,承接的工程項(xiàng)目含有材料采購(gòu)業(yè)務(wù)??梢栽趫@區(qū)設(shè)立采購(gòu)中心,把采購(gòu)業(yè)務(wù)分離出來(lái),由采購(gòu)中心去采購(gòu)回來(lái)產(chǎn)品/材料,然后采購(gòu)中心再把材料/產(chǎn)品賣(mài)給A公司,再通過(guò)個(gè)人獨(dú)資和供應(yīng)商發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)。

  銷(xiāo)售采購(gòu)經(jīng)營(yíng)部個(gè)稅核定征收0.25%~1.75%。

  建筑公司稅收籌劃案例:

  上海某建筑設(shè)計(jì)公司,一年不含稅營(yíng)業(yè)額為900萬(wàn)元,房屋、人工成本及各項(xiàng)費(fèi)用共200萬(wàn)元可獲取發(fā)票或其他有效憑證,部分成本費(fèi)用發(fā)票無(wú)法取得,采用查賬征收方式,將面臨高額稅負(fù)。我們建議企業(yè)將業(yè)務(wù)拆分成兩家小規(guī)模個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

  原本納稅:

  增值稅:900*6%=54萬(wàn)

  附加稅:54*12%=6.48萬(wàn)

  企業(yè)所得稅:(900-200)*25%=175萬(wàn)

  個(gè)人所得稅:(900-200-175)*20%=105萬(wàn)

  納稅總額:340.48萬(wàn)

  以業(yè)務(wù)分流,成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè),享受核定個(gè)稅0.5%-2.1%,合理節(jié)稅:

  增值稅:450*1%=4.5萬(wàn)

  附加稅:4.5*12%=0.54萬(wàn)

  企業(yè)所得稅:0

  個(gè)人所得稅:9.45萬(wàn)

  納稅總額14.49萬(wàn)/家*2=28.98萬(wàn)

  900萬(wàn)的額度總納稅只需要28.98萬(wàn),與非核定征收相比,籌劃前340.48萬(wàn),節(jié)稅:311.5萬(wàn),節(jié)稅比例:91.49%。

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