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波蘭所得稅率

更新時(shí)間: 2024.11.24 20:33 閱讀：

波蘭，一個(gè)位于歐洲大陸中部或中歐東北部的國(guó)家，也是歐盟和北約成員國(guó)之一。波蘭的電商零售業(yè)起步雖晚但發(fā)展很快，是目前中東歐最具潛力的電商市場(chǎng)。

波蘭所得稅率(圖1)

（圖片來(lái)源于網(wǎng)絡(luò)）

波蘭的增值稅申報(bào)新規(guī)將于2020年10月1日生效。傳統(tǒng)的增值稅申報(bào)表將被JPK_V7M文件取代。這個(gè)新的SAF-T文件結(jié)合了當(dāng)前使用的增值稅申報(bào)表和SAF-T文件中的信息，新的申報(bào)表里要求提供額外的新信息。所有在波蘭注冊(cè)的企業(yè)必須每月以電子方式提交 SAF-T 申報(bào)表。

波蘭所得稅率(圖2)

（圖片來(lái)源于網(wǎng)絡(luò)）

所有波蘭納稅人最遲都需在2020年11月25日前，開(kāi)始使用新的申報(bào)表來(lái)提交2020年10月的增值稅報(bào)告。這個(gè)新規(guī)定將影響波蘭境內(nèi)的所有增值稅納稅人，其中不僅包括在波蘭成立的實(shí)體，也包括有波蘭增值稅登記號(hào)的非居民納稅人。

波蘭所得稅率(圖3)

（圖片來(lái)源于網(wǎng)絡(luò)）

?波蘭增值稅基本稅率

波蘭增值稅稅率

商品及服務(wù)類型

申報(bào)周期與時(shí)間

優(yōu)惠稅率（R）：8%

涉及的產(chǎn)品：地圖、定期出版物、普通食品商品、寵物食品、營(yíng)養(yǎng)飲料、成人紙尿片和尿失禁輔助用品、女性衛(wèi)生用品、拐杖和其他助行器、植物肥料、植物兒童尿不濕和尿布等

申報(bào)方式

報(bào)繳款截止時(shí)間

優(yōu)惠稅率（R2）：5%

涉及的產(chǎn)品：印刷書(shū)籍、有聲讀物、雞蛋、牛奶、雞肉、精油、面條、殺蟲(chóng)劑、種子等

月度申報(bào)

季報(bào)

次月25號(hào)前，如果 25 日是周末或任何公共假期，則截止日期順延至下一個(gè)工作日。

優(yōu)惠稅率（R3）：0%

社區(qū)內(nèi)和國(guó)際旅客運(yùn)輸（不包括內(nèi)陸水路和公路運(yùn)輸），國(guó)際運(yùn)輸中提供的服務(wù)

12次

只有營(yíng)業(yè)額低于506.8萬(wàn)茲羅提的企業(yè)才能季度付款。

如果企業(yè)選擇按季度申報(bào)，則仍可能需要按營(yíng)業(yè)額每月預(yù)繳增值稅。

標(biāo)準(zhǔn)稅率：23%

所有未指定為適用任何其他稅率的商品和服務(wù)供應(yīng)

PS：對(duì)于大多數(shù)實(shí)行減稅或零稅率的商品和服務(wù)，需對(duì)應(yīng)波蘭增值稅法中提到的波蘭商品和服務(wù)分類 (PKWiU 2008) 的統(tǒng)計(jì)代碼。

波蘭還推出了適用于以下計(jì)劃的兩種特別優(yōu)惠稅率：

優(yōu)惠稅率：7%

適用于對(duì)統(tǒng)一計(jì)劃農(nóng)民的一次性退款（波蘭增值稅法第 115(2) 條）。

優(yōu)惠稅率：4%

出租車司機(jī)提供的服務(wù)適用 4% 的稅率（一次性稅收計(jì)劃）（波蘭增值稅法第 114 條）。 選擇使用此方案的出租車司機(jī)不得申請(qǐng)其他增值稅抵扣。

波蘭所得稅率(圖4)

（圖片來(lái)源于網(wǎng)絡(luò)）

?波蘭增值稅支付

繳納相關(guān)增值稅的截止日期與提交 SAF-T 增值稅申報(bào)部分的截止日期相同，即在稅點(diǎn)出現(xiàn)月份的次月 25 日之前。 增值稅稅款必須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付，并且必須以Polish zloty支付。

支付增值稅時(shí)要注明公司的增值稅號(hào)、增值稅類型（即 JPK_VAT7M）以及支付所對(duì)應(yīng)的期間。

波蘭所得稅率(圖5)

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