編者按：2021年8月18日，上市公司賽諾科技發(fā)布公告披露，取得虛開增值稅普票16份，被查補稅款125.35萬元，滯納金47.12萬元?，F(xiàn)與大家分享。

2021年8月18日，廣東賽諾科技股份有限公司（證券代碼：837042；證券簡稱：賽諾科技）發(fā)布《關(guān)于收到稅務處理決定書的公告》（公告編號：2021-024）（已鏈接，點擊文末“閱讀原文”可查閱）披露：

一、違法事實

公司于 2017 年 7-12 月取得江西省宏偉勞務有限公司的增值稅普通發(fā)票 5份，價稅合計 2,112,305.04 元；

2018 年 11-12 月取得江西省宏偉勞務有限公司的增值稅普通發(fā)票 2 份，價稅合計 1,584,693.40 元；

2018 年 11 月取得深圳市樂澤源廣告設(shè)計有限公司的增值稅普通發(fā)票 1 份，價稅合計 3811 元；

2019年 1-3月和 12 月取得江西省宏偉勞務有限公司的增值稅普通發(fā)票 5 份，價稅合計2,605,932.50 元；

2020 年 2 月取得江西省宏偉勞務有限公司的增值稅普通發(fā)票3 份，價稅合計 2,050,050.00 元；并分別于 2017 年企業(yè)所得稅前列支成本2,112,305.04 元，2018 年企業(yè)所得稅前列支成本 2,818,004.40 元，2019 年企業(yè)所得稅前列支成本 3,426,482.50 元。

根據(jù)上述供應商所在地稅務稽查部門國家稅務總局南昌市稅務局稽查局、國家稅務總局深圳市稅務第二稽查局出具的《已證實虛開通知單》及發(fā)票清單，公司取得的上述 16 份增值稅普通發(fā)票已證實為虛開增值稅普通發(fā)票。

二、處罰/處理依據(jù)及結(jié)果

1.企業(yè)所得稅

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第十九條、《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第二十九條、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十三條、《國家稅務總局關(guān)于加強企業(yè)所得稅管理的意見》（國稅發(fā)〔2008〕88 號）、《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》（國家稅務總局公告 2018 年第 28 號）的規(guī)定，公司取得虛開的增值稅普通發(fā)票不能作為稅前扣除憑證，相應支出不得在企業(yè)所得稅前列支，追繳企業(yè)所得稅1,253,518.80 元（其中：2017 年企業(yè)所得稅 316,845.76 元，2018 年企業(yè)所得稅 422,700.67 元，2019 年企業(yè)所得稅 513,972.37 元）。

2.滯納金

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十二條及《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第七十五條規(guī)定，從滯納稅款之日起至實際繳納之日止，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金（至補繳完成時滯納金合計 471,185.53元）。

三、備查文件

《國家稅務總局佛山市稅務局稽查局稅務處理決定書》佛稅稽處〔2021〕170 號

提醒：

1.納稅人取得虛開增值稅普通發(fā)票，被稅局查處，需補繳企業(yè)所得稅，并加收滯納金，還可能有罰款；構(gòu)成犯罪的，對相關(guān)責任人最高可判7年有期徒刑！

2.納稅人取得虛開增值稅專用發(fā)票，被稅局查處，存在補繳增值稅及其附加稅費、企業(yè)所得稅，并加收滯納金，還有罰款的風險；虛開數(shù)額巨大，情節(jié)特別嚴重，構(gòu)成犯罪的，對相關(guān)責任人最高可判無期徒刑！