01

財(cái)稅向來不分家，這句話不止是說做財(cái)務(wù)要懂稅，做企業(yè)要賺錢，老板自然也要關(guān)注稅收。

所以，今天文章很重要，雖然比較長，但我會詳細(xì)講清楚“金稅四期”和稅務(wù)的邏輯和趨勢，相信你們會有很多收獲。

在去年十月份，國家稅務(wù)總局局長在一次演講中透露金稅四期會在2022年底建成；今年1月份，金稅四期也在若干個城市開始試點(diǎn)。

頓時(shí)，一石激起千層浪。

很多企業(yè)都在關(guān)注“金稅四期”工程，互聯(lián)網(wǎng)關(guān)于金稅四期的解讀也有很多。

但基本上沒什么價(jià)值，不是貶的一文不值，就是在妖魔化它。

我特地和這方面的專業(yè)人士探討、梳理了關(guān)于金稅四期的整體體系，以及它對企業(yè)、個人的影響，也算是全網(wǎng)獨(dú)一份。

先來說結(jié)論，不要不當(dāng)回事，但也沒必要太當(dāng)回事。

02

為什么這么說呢？

我一直說做企業(yè)要秉承“長期主義”，在看待金稅四期這件事上，也一樣。

既然說是金稅“四期”，那必然有前三期。

了解金稅工程一到三期的歷史變革之后，你會發(fā)現(xiàn)所謂的金稅工程，不過是國家實(shí)現(xiàn)“稅務(wù)數(shù)字化”的工具而已。

在1994年，中國發(fā)生了很多大事，其中一件就是徹底改變中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展邏輯的“分稅制改革”。

當(dāng)然，這個話題比較復(fù)雜，想詳細(xì)了解這個話題可以在評論區(qū)告訴我，我們今天只要知道其中一點(diǎn)，分稅制改革帶來的“以增值稅為主體的流轉(zhuǎn)稅制度”。

所謂流轉(zhuǎn)稅，就是一件商品，從原材料到最終成品的流轉(zhuǎn)過程中“征稅”的制度。

像我們常見的流轉(zhuǎn)稅，就是增值稅。

要想計(jì)算每個流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的增值稅多少，就得有憑證。

這個憑證，就是增值稅專用發(fā)票。

只是在當(dāng)時(shí)，出現(xiàn)了很多假發(fā)票事件，像某地出口退稅的驚天大案，偽造了上百億的發(fā)票，讓這個地方今天還沒能緩過神來。

所以，金稅一期在1995年上線，核心目的就是為了實(shí)現(xiàn)發(fā)票的真?zhèn)尾樽C。

但由于計(jì)算機(jī)還不普及，發(fā)票是需要稅務(wù)機(jī)關(guān)手工錄入的，金稅一期僅僅運(yùn)行一年就停了。

后來的的金稅二期，在有了計(jì)算機(jī)的幫助下，采用了防偽稅控開票系統(tǒng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再需要手工錄入發(fā)票信息，“以票治稅”的目標(biāo)基本實(shí)現(xiàn)。

到了金稅三期，全國所有稅務(wù)機(jī)關(guān)以及國稅、地稅系統(tǒng)打通，不但實(shí)現(xiàn)了稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部的統(tǒng)一，而且在征稅范圍上實(shí)現(xiàn)了全稅種、全流程的覆蓋。

到這，稅收的收取、協(xié)查、管理、稽核的“數(shù)字化”目標(biāo)被階段性的實(shí)現(xiàn)，全國增值稅發(fā)票的每個環(huán)節(jié)都形成了一張?jiān)诰€化的網(wǎng)。

但是，還不夠。

為什么？

金稅的前三期只是完成了數(shù)據(jù)的在線化，還是“以票治稅”，也就是無論什么稅，核心還是在那張發(fā)票。

這也就意味著稅收的問題被限制在了系統(tǒng)內(nèi)部，沒辦法實(shí)現(xiàn)和整個經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)，包括工商、銀行、外貿(mào)、海關(guān)、質(zhì)監(jiān)、公安的數(shù)據(jù)打通。

雖然已經(jīng)做到在線化，但還沒真正完成數(shù)字化，達(dá)到“稅控”的目的，這也就是金稅四期誕生的使命了。

03

那么，金稅四期怎么解決呢？

第一是全電發(fā)票。

聽起來好像就是我們說的電子發(fā)票，實(shí)際上不是。

因?yàn)槲覀兘?jīng)常用的“電子發(fā)票”，本質(zhì)上是把紙質(zhì)發(fā)票“映射”到電腦屏幕上，用PDF、OFD格式展現(xiàn)而已，叫它“紙電發(fā)票”更合適。

那“全電發(fā)票”是什么？

官方的解釋是：

依托可信身份體系和電子發(fā)票服務(wù)平臺，以去介質(zhì)、去版式、標(biāo)簽化、要素化、授信制、賦碼制為基本特征，覆蓋全領(lǐng)域、全環(huán)節(jié)、全要素的全新發(fā)票，與紙質(zhì)發(fā)票具有同等法律效力。

如果你沒理解，那么就記住“去介質(zhì)、去版式、全領(lǐng)域、全環(huán)節(jié)”這幾個關(guān)鍵詞。

什么意思呢？

過去，發(fā)票就像是給企業(yè)的經(jīng)營行為拍了張照片。

稅務(wù)機(jī)關(guān)得去看照片，分析這張照片中體現(xiàn)了什么經(jīng)營信息，去核對它。

現(xiàn)在，全電發(fā)票擺脫了介質(zhì)的限制，直接用數(shù)據(jù)記錄經(jīng)營信息，你的每一個進(jìn)出項(xiàng)都在數(shù)據(jù)庫里，不需要稅務(wù)機(jī)關(guān)去逐個分析，而是直接對比上下游、同行業(yè)、同時(shí)期之間的數(shù)據(jù)。

這樣一來，納稅主體在發(fā)票上做手腳的可能性會被大大降低。

第二個手段，就是跨部門的數(shù)據(jù)打通。

在“以票治稅”的時(shí)代，因?yàn)橹挥猩娑愋袨椴艜_票，所以，稅務(wù)機(jī)關(guān)就只能審核涉稅行為，這就造成了兩個問題：

一是納稅人可以通過非稅行為來偷稅漏稅；

二是稅務(wù)數(shù)據(jù)無法和經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)全面打通。

金稅四期就是改進(jìn)這一點(diǎn)，以全電發(fā)票為基礎(chǔ)，實(shí)現(xiàn)“以數(shù)治稅”。

這就跟“以票治稅”不同了，你涉稅才會開票，但任何經(jīng)濟(jì)行為，都會產(chǎn)生數(shù)據(jù)吧。

你能解決發(fā)票，但你能解決你跟銀行、工商、社保、外貿(mào)這些非稅務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)嗎？

那么，只要稅務(wù)和它們實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)打通，一方面可以堵上利用非稅行為逃稅的可能，另一方面，稅務(wù)數(shù)據(jù)會更深入到經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)之中，真實(shí)的反映國家經(jīng)濟(jì)狀況。

04

我一直跟大家講一句話，你要弄懂一個知識，不是去看它表面的作用就知道了，這都是碎片化的信息。

你要去深入研究一個問題的邏輯和目標(biāo)，它運(yùn)行的原理是什么，你才能真正理解，變成你自己的認(rèn)知。

因?yàn)樗谀X海里不是一個碎片化信息，而是一個完整的體系和思維，你知道它怎么來，要到哪里去。

金稅四期也是如此，當(dāng)你了解它的邏輯，你就能清晰推測出它的影響了。

首先，從理論上來講，隨著數(shù)字化程度的不斷加深，任何違反現(xiàn)行稅法的偷稅逃稅都會無處遁形，你可以掩蓋發(fā)票，但不可能掩蓋你每一次經(jīng)濟(jì)行為產(chǎn)生的數(shù)據(jù)。

區(qū)別只是在被發(fā)現(xiàn)的可能性和早晚的問題，違法經(jīng)營，數(shù)據(jù)長期不正常，稅務(wù)自然就會上門跟你喝茶。

就像公司收了一筆錢，你沒有開發(fā)票，銀行有數(shù)據(jù)，你就必須在發(fā)票上體現(xiàn)出來；如果你收款收的很多，暫時(shí)催票開得很少，又沒有報(bào)稅，稅務(wù)當(dāng)然就要找你核查。

當(dāng)然，落在更微觀的層面，下面這幾點(diǎn)需要我們每個企業(yè)老板注意：

一是企業(yè)資質(zhì)。

市場上有很多稅務(wù)代理公司，會通過利用注冊“空殼”企業(yè)、偽造享受稅收優(yōu)惠的方式，幫助納稅人偷逃稅款，騙取稅收優(yōu)惠。

表面上打著稅務(wù)籌劃的名目，實(shí)際上干的就是偷稅漏稅的勾當(dāng)。

在稅務(wù)數(shù)字化程度進(jìn)一步提高之后，數(shù)據(jù)對比更加容易，不在企業(yè)經(jīng)營范疇的經(jīng)營行為，或者是空殼公司的開票信息、經(jīng)營數(shù)據(jù)，更加容易被發(fā)現(xiàn)。

二是賬戶使用方面。

這一點(diǎn)中小企業(yè)、個體戶特別要注意，“公轉(zhuǎn)私”在未來會是稅務(wù)機(jī)關(guān)高度關(guān)注的重點(diǎn)。

現(xiàn)在還有很多中小企業(yè)是在用對公賬戶向私人賬戶轉(zhuǎn)賬，那可太刑了。

看起來你現(xiàn)在好像是沒什么事。

這是因?yàn)榘凑障嚓P(guān)法律，稅務(wù)機(jī)關(guān)不能直接調(diào)取銀行賬戶信息，但是，銀行數(shù)據(jù)接入稅收監(jiān)控系統(tǒng)已經(jīng)是板上釘釘?shù)氖虑椤?/span>

只要數(shù)據(jù)一打通，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)企業(yè)和個人賬戶頻繁的異?；訒浅：唵危枰魑辉缱鰷?zhǔn)備。

三是業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)對比異常。

金稅工程的最終目標(biāo)，是實(shí)現(xiàn)對同一企業(yè)或個人在不同時(shí)期、不同稅種之間，以及同規(guī)模同類型企業(yè)稅費(fèi)匹配的自動分析監(jiān)控。

企業(yè)常見的增值稅、消費(fèi)稅、所得稅、利潤表、土地增值稅收入不一致、企業(yè)開票銷項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)嚴(yán)重背離、工資薪金與社?；鶖?shù)不匹配、庫存賬實(shí)不符、稅負(fù)率異常、水電氣生產(chǎn)要素費(fèi)用與收入比對異常，這些稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)會被精準(zhǔn)監(jiān)管。

甚至還包括個人的轉(zhuǎn)賬信息，特別像是只通過個人轉(zhuǎn)賬做交易的微商，金額小，可能稅務(wù)機(jī)關(guān)不查你，但一旦流水?dāng)?shù)額巨大，交易頻繁，達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)（500萬）還在用個人轉(zhuǎn)賬做生意，不開發(fā)票的那些人，稅務(wù)找上門只是時(shí)間問題。

可以說，每個人的財(cái)務(wù)信息在大數(shù)據(jù)監(jiān)控下，都會進(jìn)入“裸奔時(shí)代”。

05

當(dāng)然，我是個老財(cái)務(wù)，也是個經(jīng)營者，我非常能理解很多人對于稅收的真實(shí)心情。

說愛，那一定是騙人的。

因?yàn)闆]有人喜歡把辛辛苦苦賺來的錢交出去，何況這三年，我們企業(yè)經(jīng)營何其困難？每一天都是在如履薄冰，每一天都擔(dān)心沒有明天。

但是，也請不要說恨。

因?yàn)榧偃缒愫匏环矫嬲f明你心智簡單，另一方面說明你沒有明白經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的邏輯。

做企業(yè)想成功，一定要懂得經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的邏輯。

稅，就是其中重要一環(huán)，它關(guān)乎分配，關(guān)乎公平，關(guān)乎每個人的生活。

從金稅工程的歷史來看，每一個階段性的成功，在帶來國家稅務(wù)效率提高的同時(shí)，也會伴隨著減稅降費(fèi)。

2001年金稅二期基本搭建完成，2006年1月1日農(nóng)業(yè)稅被取消。

2012年金稅三期基本落實(shí)，增值稅也在同一年由17%降為13%。

雖然彼此沒有明文規(guī)定，但是內(nèi)在邏輯非常清晰：

古往今來，每個朝代的執(zhí)政者對于稅的態(tài)度都是非常明確的：

過去稅率高，是因?yàn)橛泻芏嘣摷{稅的行為被偷掉、漏掉了。

現(xiàn)在征稅效率提上去了，漏洞堵住了，就要適當(dāng)降一降。

這一拿一放當(dāng)中，是智慧，是平衡，也是稅背后的本質(zhì)，多和少，不是目的，合適、公平才是。

所以，對于我們老老實(shí)實(shí)納稅，合規(guī)經(jīng)營的企業(yè)來說，沒必要擔(dān)心金稅四期，它不會讓你多交稅，反而會讓我們以后有條件少交稅。

而對那些有“稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)”的企業(yè)，就需要警醒起來了。

未來稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)暴露的可能性會不斷提高，這是技術(shù)變革帶來的不可避免的大趨勢。

與其去恨、去罵，不如早日把風(fēng)險(xiǎn)化解，盡快走向合規(guī)經(jīng)營的正道上來。

畢竟在市場競爭逐漸激烈的今天，靠稅務(wù)上動腦筋得到的競爭優(yōu)勢，都是泡沫。

再美的泡沫，總是會破的。

文章的最后，我想問各位一個問題：

你們對于稅收到底是一個什么態(tài)度呢？

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責(zé)任編輯 | 羅英凡

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