在當前我國市場經(jīng)濟快速發(fā)展的背景下，個人收入也獲得了很大的增長，并且個人所得稅負擔也不斷增加，這也導(dǎo)致社會對個人所得稅納稅籌劃的關(guān)注度不斷提高。

在個人所得稅中，工資薪金的繳稅是重要的部分，并且是超額累進稅率計算，因此，怎么樣在依法納稅的條件下，利用籌劃為員工減少稅負，這也是企業(yè)財務(wù)面臨的重要問題。

一、減輕稅收負擔的三種形式

（一）偷稅

偷稅是納稅人主觀層面上故意逃避自己的納稅責任，運用欺騙、隱瞞等違法方式蒙蔽稅收機關(guān)，進而達到少繳或不繳的目的。雖然這種方法可以起到減輕稅收負擔的作用，但卻是一種違法違規(guī)行為，而且政府對這種行為的打擊力度是非常嚴厲的。

（二）避稅

避稅指的是納稅人用稅收法律上的漏洞或稅法中模糊規(guī)定進行財務(wù)上的安排或者是稅收謀劃，在不違背稅法的前提條件之下減輕，或者是免除稅負。從法律法規(guī)角度進行分析，這樣的避稅并非是違法行為，納稅人可通過對政策的把握來減輕稅收。這種方法和偷稅漏稅鉆空子的行為有不同之處，不過也是一種打法律擦邊球的行為。這種行為實際上和國家的稅收立法初衷是相背離的，如果處理不當?shù)脑挘苋菀孜：艺５亩愂罩刃颉?/span>

（三）稅務(wù)籌劃

納稅籌劃是在保證合法合規(guī)的前提條件下，基于減少稅收、節(jié)約成本目的，通過對企業(yè)各業(yè)務(wù)實施前瞻規(guī)劃，經(jīng)過專門稅務(wù)人員合法納稅操作的手段。納稅籌劃的出發(fā)點是尊重法律，在合理合法的范圍內(nèi)進行合理的稅務(wù)操作。

二、我國個人進行稅收籌劃的必然性

如今個人收入的多元化組成，使得很多人的收入不僅僅只是工資，還有兼職的收入，甚至兼職的收入高于固定的工資。在西方國家，個人對于稅收籌劃都十分的注重并且都了解的很深刻。因此在現(xiàn)在這個大時代下，個人明白稅收籌劃對自己的益處是極其大的。

三、個人進行稅收籌劃有什么意義？

稅務(wù)籌劃主要是在遵守法律和法規(guī)的要求下，在納稅行為之前，針對納稅的主體進行活動和經(jīng)營的涉稅安排，能夠?qū)崿F(xiàn)少繳稅，或者是遞延納稅的目的。

個人進行稅收籌劃不僅僅是為了少繳稅，真正的目的是讓每個人都有納稅意識，有納稅人的意識，稅收籌劃不僅僅是高薪人士所需要的，任何一個拿薪酬的人都是需要的。了解多方面的稅收籌劃方式對自己的人生可以做一個長遠的規(guī)劃?，F(xiàn)如今通過提高五險一金比例的籌劃方式已經(jīng)滿足不了需求，畢竟五險一金是固定的，無法靈活拿出來使用。因此，我們都在尋求如何更好的進行個人稅收籌劃。

具體意義可以從以下幾個方面來體現(xiàn)：

（一）能夠普及稅法知識

在實際生活中，在公民的一生中，多多少少都會和個人所得稅存在很大的關(guān)聯(lián)。想要做好個稅籌劃，就需要納稅人掌握清晰的稅法知識，你掌握了才能了解其中的關(guān)鍵和一些稅法知識，這也是基本的條件和前提。

（二）能夠增強納稅人納稅意識

一般來說想要節(jié)省納稅人的個人所得稅，那么必然需要對個稅相關(guān)政策、法律、法規(guī)進行研究和掌握，這對于納稅人的納稅意識有著促進的作用。

（三）幫助納稅人減輕稅負、實現(xiàn)收入最大化，維護納稅人的權(quán)益

納稅人在開展個人所得稅稅務(wù)籌劃的時候，一般會給出多種方案，納稅人需要根據(jù)自身的情況進行選擇。但無論是哪種方案都能有效的減少納稅人的稅負，并保證納稅人的實際收益。

（四）促進國家相關(guān)稅收法律法規(guī)的不斷完善

個人稅務(wù)籌劃在開展的時候，有的方法是利用稅法的漏洞和空白來進行。這在一定程度上來說，對于稅法制定部門來說也是一種反饋。國家可以通過收集和分析來規(guī)范和修正稅法，促進稅法制度的不斷完善和發(fā)展。

四、個人所得稅稅務(wù)籌劃的方法

（一）降低稅基

通過降低稅基，增加可扣除項目來減少應(yīng)稅所得額，進而實現(xiàn)減少納稅人納稅負擔的目標，這是是部分企業(yè)經(jīng)常選擇的方法，適合應(yīng)用在經(jīng)營業(yè)務(wù)相對復(fù)雜的企業(yè)當中，比方說重工型企業(yè)、產(chǎn)銷量大的外貿(mào)企業(yè)。

（二）選擇低稅率

選擇低稅率指的是在企業(yè)扣除部分項目后的稅基基本已達到最低水平后，選取較低稅率繳納稅款。這種方法同樣也是有適用范圍的，而且范圍是比較狹窄的。

（三）減免稅額

國家構(gòu)建稅法法律法規(guī)體系的一個重要目的就是刺激部分行業(yè)的發(fā)展，所以法律法規(guī)和相關(guān)稅收政策會針對部分企業(yè)實現(xiàn)差別對待。在這企業(yè)中非常常見的一種方法就是給相應(yīng)行業(yè)當中與特定要求相符的企業(yè)減免稅務(wù)的相關(guān)優(yōu)惠政策。該方法的適用范圍是相對較廣的，幾乎每個企業(yè)都可以在有關(guān)稅收法規(guī)體系當中找到與企業(yè)條件符合的，可以幫助企業(yè)減少或者是免除稅額的政策。

（四）延期納稅

稅法規(guī)定企業(yè)在出現(xiàn)連續(xù)虧損狀態(tài)的情況下，可把實現(xiàn)盈利首年利潤彌補前5年虧損，企業(yè)通過納稅延期的方式在不改變應(yīng)繳納稅額的情況下，可通過延長時間的方式減少稅務(wù)負擔。

（五）增加扣除項

稅法在面對不同稅種時確定了不少扣除項目，這些項目都是在稅法規(guī)定范圍內(nèi)，在計算稅收時允許扣除的部分。增加確定扣除項目的做法，不僅能夠幫助納稅主體減少稅收負擔，還體現(xiàn)了國家宏觀調(diào)控的能力。

一個收入的所得稅籌劃的前提是合法性的，并且是法律認可的。其次是其成本低，和經(jīng)濟效益原則相符合。最后，需要進行有效事先安排，并進行有效的呈報。

在不斷研究當前稅法的基礎(chǔ)上，按照個人在短期中的收入狀況，來實際有效的稅收籌劃，并且利用恰當?shù)姆绞絹砉?jié)稅，這也是一項有效的理財方式，值得進行仔細分析和研究。