為破解內(nèi)地個稅和企業(yè)所得稅稅率

比港澳高的難題

前海在全國率先實施雙15%稅率優(yōu)惠

“雙15%”的稅收優(yōu)惠政策

即前海對設在區(qū)內(nèi)的符合條件的企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，以及對境外高端緊缺人才個稅15%超出部分的補貼政策。

那么“大佬”們最關心的問題來了

什么樣的企業(yè)和人才可以享受優(yōu)惠？

有什么要求嗎？

本期小海將介紹

前海企業(yè)、個人所得稅優(yōu)惠政策

企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

前海企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策已延至2025年12月31日，《優(yōu)惠目錄》由原來的四大產(chǎn)業(yè)21項增加至五大產(chǎn)業(yè)30項。此外優(yōu)惠門檻降低，主營業(yè)務收入占收入總額要求由70%降至60%。

優(yōu)惠目錄范圍

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適用范圍

同時符合下列條件的前海納稅人可享受減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅：

1. 設在前海深港現(xiàn)代服務業(yè)合作區(qū)（國務院2010年8月批復的《前海深港現(xiàn)代服務業(yè)合作區(qū)總體發(fā)展規(guī)劃》的范圍）。

2. 以《前海深港現(xiàn)代服務業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄 （2021版）》中規(guī)定的一項或多項產(chǎn)業(yè)項目為主營業(yè)務，且其主營業(yè)務收入占企業(yè)收入總額60%以上。

申報方式

符合前海企業(yè)所得稅優(yōu)惠條件的納稅人，在企業(yè)所得稅季度預繳和年度匯算清繳時，通過計算并填報相應行次，自行申報享受優(yōu)惠政策。

一般企業(yè)

季度預繳時，《企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》中第10行“實際利潤額”×10%的優(yōu)惠金額填報在第13行“減免所得稅額”。

年度匯算清繳時，《企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》中第23行“應納稅所得額”×10%的優(yōu)惠金額填報在附表“A107040減免所得稅優(yōu)惠明細表”中第24行“廣東橫琴、福建平潭、深圳前海等地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅”。

匯總納稅企業(yè)

1.對總機構設在合作區(qū)的企業(yè)，僅就其設在合作區(qū)內(nèi)符合優(yōu)惠條件的總機構和分支機構的所得適用15%稅率。

季度預繳時，優(yōu)惠金額按符合條件的總機構和分支機構的“實際利潤額”×10%計算，由總機構填報在《企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》第13行“減免所得稅額”。

年度匯算清繳時，優(yōu)惠金額按符合條件的總機構和分支機構的“應納稅所得額”×10%計算，由總機構填報在《企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》附表“A107040減免所得稅優(yōu)惠明細表”中第24行“廣東橫琴、福建平潭、深圳前海等地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅”。

2.對總機構設在合作區(qū)以外的企業(yè)，僅就其設在合作區(qū)內(nèi)符合優(yōu)惠條件的分支機構所得適用15%稅率。

分支機構享受優(yōu)惠的，由總機構在季度預繳和年度匯算清繳時，分別按分支機構“實際利潤”和“應納稅所得額”×10%的優(yōu)惠金額，參照上述一般企業(yè)填報在相應行次。

優(yōu)惠管理

前海企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠事項采取“自行判別、申報享受、相關資料留存?zhèn)洳椤?/span>的管理方式。

政策享受方式

企業(yè)根據(jù)經(jīng)營情況及政策規(guī)定自行判斷是否符合優(yōu)惠事項規(guī)定的條件，符合條件的可以自行計算減免稅額，在企業(yè)所得稅季度預繳和年度匯算清繳時，填寫申報表中對應優(yōu)惠項目享受稅收優(yōu)惠。

留存?zhèn)洳橘Y料

在企業(yè)所得稅年度匯算清繳時享受前海企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的納稅人，須留存與主營業(yè)務收入相對應的相關服務合同等資料備查。

政策服務

企業(yè)在自行判斷主營業(yè)務是否屬于《優(yōu)惠目錄》存在困難的，可向前海稅務局反饋訴求，前海稅務局可提供 “清單式”服務，降低企業(yè)稅收遵從風險。

個人所得稅優(yōu)惠政策

對在深圳工作的境外高端人才和緊缺人才，按內(nèi)地與香港個人所得稅稅負差額給予補貼，該補貼免征個人所得稅。在納稅年度內(nèi)，申報人已納稅額減去測算稅額，即為申報人可申請當年度個人所得稅補貼。

補貼額

資格條件

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來源：深圳前海、深圳前海和人才服務中心

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