（一）小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策

稅款所屬期2023、2024年度，小型微利企業(yè)應(yīng)納稅所得額減按25%計算，按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

（二）中小微企業(yè)設(shè)備器具所得稅稅前扣除

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于中小微企業(yè)設(shè)備器具所得稅稅前扣除有關(guān)政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2022年第12號）：中小微企業(yè)在2022年1月1日至2022年12月31日期間新購置的設(shè)備、器具，單位價值在500萬元以上的，按照單位價值的一定比例自愿選擇在企業(yè)所得稅稅前扣除。其中，企業(yè)所得稅法實施條例規(guī)定最低折舊年限為3年的設(shè)備器具，單位價值的100%可在當年一次性稅前扣除，最低折舊年限為4年、5年、10年的，單位價值的50%可在當年一次性稅前扣除，其余50%按規(guī)定在剩余年度計算折舊進行稅前扣除。

中小微企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且符合以下條件的企業(yè)：

1、信息傳輸業(yè)、建筑業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)：從業(yè)人員2000人以下，或營業(yè)收入10億元以下或資產(chǎn)總額12億元以下；

2、房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營：營業(yè)收入20億元以下或資產(chǎn)總額 1億元以下；

3、其他行業(yè)：從業(yè)人員1000人以下或營業(yè)收入4億元以下。

中小微企業(yè)可按季（月）在預(yù)繳申報時享受上述政策。財政部 稅務(wù)總局公告 2022年第12號發(fā)布前企業(yè)在2022年已購置的設(shè)備、器具，可在本公告發(fā)布后的預(yù)繳申報、年度匯算清繳時享受。中小微企業(yè)可根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營核算需要自行選擇享受上述政策，當年度未選擇享受的，以后年度不得再變更享受。

（三）研發(fā)費用加計扣除政策

《財政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于進一步完善研發(fā)費用稅前加計扣除政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023 年第7號），企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，自2023年1月1日起，再按照實際發(fā)生額的100%稅前扣除，形成無形資產(chǎn)的，自2023年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于預(yù)繳申報享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2022年第10號）：企業(yè)10月份預(yù)繳申報第3季度（按季預(yù)繳）或9月份（按月預(yù)繳）企業(yè)所得稅時，可以自主選擇就當前三季度研發(fā)費用享受加計扣除優(yōu)惠政策。企業(yè)享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策采取“真實發(fā)生、自行判別、 申報享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤鞭k理方式，由企業(yè)依據(jù)實際發(fā)生的研發(fā)費用支出，自行計算加計扣除金額，填報《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）》享受稅收優(yōu)惠，并根據(jù)享受加計扣除優(yōu)惠的研發(fā)費用情況（前三季度）填寫《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》 （ A107012）。 《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》（A107012）與規(guī)定的其他資料一并留存?zhèn)洳椤?/p>

企業(yè)在10月份預(yù)繳申報時，自行判斷本年度符合科技型中小企業(yè)條件的，可選擇暫按規(guī)定享受科技型中小企業(yè)研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策，年度匯算清繳時再按照取得入庫登記編號的情況確定是否可以享受科技型中小企業(yè)研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策。

政策風險提示服務(wù)

企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報“政策風險提示服務(wù)“是申報輔助功能，您可自愿選擇是否使用，自行決定是否根據(jù)風險提示信息進行數(shù)據(jù)修正，同時可以在申報前多次使用；“政策風險提示服務(wù)”功能不會影響您正常辦理申報，建議您使用此功能。

退抵稅辦理

申報完成后，如您有符合條件的企業(yè)所得稅多繳稅款，系統(tǒng)會提示您辦理退（抵）稅申請：您選擇辦理的，系統(tǒng)會幫您填寫退（抵）稅申請表相關(guān)內(nèi)容，您確認無誤后提交申請即可；選擇暫不辦理的，系統(tǒng)出具暫不辦理通知書；其中對于滿足一定條件（即符合退（抵）稅辦理條件，且多繳稅款金額不超過十萬元，同時不存在建筑企業(yè)異地預(yù)繳企業(yè)所得稅行為）的多繳稅款，系統(tǒng)會自動幫助您提交申請；已提交的退(抵）稅申請信息可在“辦稅進度及結(jié)果信息查詢”中查詢，如您暫時不需要申請，請及時在此模塊撤銷申請。