來源：會(huì)計(jì)學(xué)堂 54

導(dǎo)讀：企業(yè)在年終或者是破產(chǎn)的時(shí)候，需要做一個(gè)匯算清繳的相關(guān)處理。那么匯算清繳所得稅退回分錄怎么做處理?很多的網(wǎng)友一直在找這個(gè)問題的答案，今天會(huì)計(jì)學(xué)堂統(tǒng)一給大家答復(fù)!

匯算清繳所得稅退回分錄怎么做處理?

答：具體的會(huì)計(jì)分錄會(huì)計(jì)學(xué)堂已經(jīng)為大家總結(jié)好了

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配——未分配利潤

匯算清繳所得稅退回分錄怎么做處理?

匯算清繳一般要調(diào)什么?

每年進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，需要注意有可能進(jìn)行調(diào)整的項(xiàng)目包括以下部分(不一定非常全)：

三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的計(jì)提(職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、教育費(fèi)附加)

營業(yè)外支出(捐贈(zèng)、罰金、罰息)

業(yè)外招待費(fèi)、廣告費(fèi)

稅金(增值稅不允許稅前扣除，代繳的個(gè)人所得稅不允許稅前扣除)

白條做帳部分，需要自行挑出來。

固定資產(chǎn)折舊(不符合稅法部分，如加速折舊或者計(jì)提比例高出稅法規(guī)定)

無形資產(chǎn)攤銷、低值易耗品攤銷(這兩項(xiàng)一般不會(huì)出現(xiàn)問題吧)

收到的補(bǔ)貼款，有的不需要納稅的，做調(diào)減，要的需要納稅的做調(diào)增。

匯算清繳所得稅退回分錄怎么做處理?其實(shí)除了退還的這種方法，多交的所得稅還可以不做抵扣的分錄，留到下個(gè)月進(jìn)行抵扣，具體的分錄可以詳情咨詢我們答疑老師!