我們作為納稅人，唯一可以直接可以影響我們收入的稅種就是個(gè)稅了。對(duì)于個(gè)稅，你真的了解嗎？

對(duì)于個(gè)稅征收階梯稅率表，你了解多少？

個(gè)稅征收階梯稅率表，指的就是七級(jí)超額累進(jìn)稅率表。

七級(jí)超額累進(jìn)稅率從最低的3%，到最高的45%，一共有七級(jí)。我們?cè)谟?jì)算個(gè)稅時(shí)，根據(jù)全年實(shí)際的應(yīng)納稅所得額，到稅率表中查找相應(yīng)適用的稅率即可。

比方說(shuō)，你的全年應(yīng)納稅所得額是40000。那么根據(jù)稅率可知，計(jì)算個(gè)稅時(shí)適用的稅率是10%。

七級(jí)超額累進(jìn)稅率表如下：

其實(shí)個(gè)稅的稅率有很多個(gè)，這個(gè)其實(shí)只是其中之一。這個(gè)稅率主要適用于，預(yù)扣預(yù)繳和年度匯繳清算解答。

我們?cè)陬A(yù)扣預(yù)繳工資薪金所得時(shí)，使用的就是七級(jí)超額累進(jìn)稅率表。另外我們?cè)谀甓葏R繳清算階段，計(jì)算綜合所得的個(gè)稅時(shí)，使用的也是七級(jí)超額累進(jìn)稅率。

年終獎(jiǎng)對(duì)于個(gè)稅計(jì)算的影響？

之所以年終獎(jiǎng)優(yōu)惠計(jì)稅政策延續(xù)到2023年底的消息可以出圈，就是因?yàn)槟杲K獎(jiǎng)的計(jì)稅方式不同，可以直接影響你的“錢(qián)袋子”！

其實(shí)年終獎(jiǎng)，本來(lái)就屬于工資薪金所得的一部分。由于個(gè)稅改革的時(shí)候，年終獎(jiǎng)有單獨(dú)計(jì)稅的優(yōu)惠，所以就保持了下來(lái)。具體來(lái)說(shuō)，現(xiàn)在年終獎(jiǎng)的計(jì)稅方式有兩種：

1、單獨(dú)計(jì)稅

單獨(dú)計(jì)算還是很好理解的，就是把年終獎(jiǎng)作為單獨(dú)的收入申報(bào)個(gè)稅。具體的計(jì)算方式是，以年終獎(jiǎng)除以12個(gè)月得到的數(shù)額，對(duì)照月度稅率表進(jìn)行計(jì)算。

年終獎(jiǎng)應(yīng)納稅額＝年終獎(jiǎng)×適用稅率-速算扣除數(shù)。

比方虎虎，在2021年獲得了48024的年終獎(jiǎng)，選擇單獨(dú)申報(bào)個(gè)稅。

年終獎(jiǎng)除以12個(gè)月得到的數(shù)額=48024/12=4002。

對(duì)照月度稅率表可知，適用的稅率是10%，速算扣除數(shù)是210。

應(yīng)納稅額=48024*10%-210=4592.4。

虎虎實(shí)際可以拿到手的年終獎(jiǎng)=48024-4592.4=43431.6。

在單獨(dú)計(jì)稅的情況下，對(duì)于個(gè)稅的計(jì)算是沒(méi)有影響的。畢竟，年終獎(jiǎng)不管有是多少，都是獨(dú)自計(jì)算個(gè)稅的。

2、年終獎(jiǎng)并入綜合所得

在這樣的情況下，年終獎(jiǎng)需要并入綜合所得一起計(jì)算個(gè)稅。綜合所得的范圍包括：工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

應(yīng)納稅額=（含年終的綜合收入-基本費(fèi)用-附加扣除-專(zhuān)項(xiàng)附加扣除-其他扣除）×稅率-速算扣除數(shù)。

在這樣的情況下，納稅人的收入不同，就會(huì)產(chǎn)生截然相反的結(jié)果。

年終獎(jiǎng)到底應(yīng)該，單獨(dú)計(jì)稅還是合并計(jì)算？

1、納稅人的收入低，平常不需要繳納個(gè)稅，合并計(jì)算更合適。

納稅人的收入低，在扣除基本費(fèi)用和各項(xiàng)扣除以后，已經(jīng)變成了負(fù)值。在這樣的情況，肯定是年終獎(jiǎng)并入綜合所得計(jì)算個(gè)稅更合適。

比方說(shuō)，虎虎的綜合所得是50000，年終獎(jiǎng)是40000。為了計(jì)算簡(jiǎn)單，假設(shè)除了基本扣除，沒(méi)有其他扣除的項(xiàng)目。

單獨(dú)計(jì)算時(shí)，綜合所得肯定不需要繳納個(gè)稅。畢竟50000小于60000。但是，年終獎(jiǎng)肯定需要繳納個(gè)稅的。

單獨(dú)計(jì)算時(shí)需要繳納的個(gè)稅=40000*10%-210=3790。

并入綜合所得時(shí)，應(yīng)納稅額=(50000+40000-60000)*3%=900。

節(jié)省稅額=3790-900=2890。

納稅人的收入低，平常不需要繳納個(gè)稅，而存在年終獎(jiǎng)的，合并計(jì)算更換算。畢竟，2890也是一筆不小的金額。

2、納稅人的收入高，平常需要繳納個(gè)稅，單獨(dú)計(jì)算更劃算。

當(dāng)然，并不是所有的情況并入計(jì)算都劃算。當(dāng)納稅人的工資本來(lái)就高，如果并入計(jì)算反而會(huì)使納稅人需要繳納的個(gè)稅增加。

比方說(shuō)，虎虎的綜合所得是350000，年終獎(jiǎng)是480000。為了計(jì)算簡(jiǎn)單，假設(shè)除了基本扣除，沒(méi)有其他扣除的項(xiàng)目。

單獨(dú)計(jì)算時(shí)：

綜合所得應(yīng)繳納個(gè)稅=(350000-60000)*20%-16920=41080。

年終獎(jiǎng)應(yīng)繳納個(gè)稅=480000*30%-4410=139590。

合計(jì)應(yīng)納個(gè)稅=41080+139590=180670。

并入綜合所得計(jì)算時(shí)：

應(yīng)納稅額=(350000+480000-60000)*35%-85920=183580。

綜合所得時(shí)需要多繳納的稅款=183580-180670=2910。

所以在這樣的情況下，肯定是單獨(dú)計(jì)算更合適。

當(dāng)然，我們?nèi)绻恢缿?yīng)該如何選擇，可以把兩種方式都算一下，看哪種方式計(jì)稅方式合適，選擇哪種計(jì)算方式即可。

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