經(jīng)常會有企業(yè)因稅負率過低被約談！很多財務人員不知道發(fā)生了什么，也不知道該怎么辦。不少人也有類似的疑問：主管稅務局認定企業(yè)稅負率偏低，如何判斷稅負率是否異常。

別怕！糧餉君整理了2023年最新最全稅負率指標，更有173個官方稅務預警指標！抓緊對照自查吧！

01

稅負率是什么？怎么計算？

一、稅負率的定義

稅負率一般指企業(yè)在某個時期內的稅收負擔的大小，一般用稅收占收入的比重來進行衡量。最常用的稅負率為增值稅稅負率和所得稅稅負率。

二、增值稅稅負率

增值稅稅負率是指增值稅納稅義務人當期應納增值稅占當期應稅銷售收入的比例。

具體計算如下：

增值稅稅負率=（本期銷項稅額-本期實際抵扣的進項稅額）÷本期應稅銷售額×100%

其中，實際抵扣進項頂稅額＝期初留抵進項稅額＋本期進項稅額－進項轉出出口退稅－期末留抵進項稅額

三、企業(yè)所得稅稅負率

企業(yè)所得稅稅負率=本期應納稅額÷本期應稅收入×100%

溫馨提示：

實際中，企業(yè)可能有未取得發(fā)票，或者取得了不合規(guī)的發(fā)票，或者有些項目稅法規(guī)定不能扣除的情況，這些都會影響企業(yè)的所得稅稅負。

此外，國家稅務總局也作出過相關回復：

從上面稅局回復來看：目前尚無固定的、統(tǒng)一的稅負率，不同企業(yè)之間稅負是不同的，只要納稅人合法經(jīng)營，依法納稅即可。

企業(yè)要做的是關注行業(yè)稅負率，但不盲目相信預警稅負率。

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02

稅負率偏低有什么風險？如何自查？

如果你企業(yè)的增值稅稅負率明顯比同行業(yè)偏低，收到稅局系統(tǒng)預警提醒的話，你可以先自查一下，從以下幾方面自查：

1、是否存在少記收入或者隱瞞收入的情況；

2、是否存在虛低進項的情況；

3、是否存在虛假申報等行為

如果都沒有，那就需要整理相關數(shù)據(jù)資料，分析預警產(chǎn)生的原因，給出正當理由。

如因商業(yè)競爭激烈或季節(jié)性原因導致降價銷售，因經(jīng)營策略調整而大量囤貨，因近期購進了大型機器設備或不動產(chǎn)導致進項稅額大幅增加等，則無需補稅，預警解除。

企業(yè)如果想及時避免預警，建議財務按以下方式自查：

1、每月財務報表及納稅申報表報送之前，應進行自查。

2、如果經(jīng)自查發(fā)現(xiàn)，稅負率偏低的原因是由于自身發(fā)生銷售行為申報收入不及時，或者有漏報行為，再或者有不應抵扣進項稅額的事項沒有及時進行調整的行為造成的，就應該及時進行調整，補報增值稅。

3、當關鍵指標出現(xiàn)異常時，對異常原因及時自我檢查，內部處理，保證對系統(tǒng)報送的財務報表遠離指標異常預警的紅線。

只要交易真實、理由正常，遇到稅務檢查，不用怕，如實告知就行！

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六大預警指標

金稅三期施行以來稅收評估的六大預警指標如下：

一、增值稅收入與企業(yè)所得稅收入不一致預警

一般來說，企業(yè)增值稅申報的收入與所得稅申報的收入應當要一致，一旦差異>10%就會預警。

二、存貨扣稅對比異常

存貨扣稅比是指“本期存貨類進項稅額占比本期應稅、出口商品購進成本的比重，一般情況是0-17%范圍內，超過就會預警。

三、進項稅額和銷項稅額變動彈性異常預警

彈性系數(shù)通常表達兩個變動指標之間的關聯(lián)程度。進項稅額和銷項稅額的變動應當呈現(xiàn)出正相關性，也就是說進項增加，銷項也應該同步增加。

進項稅額變動率∑本期進項稅額同期進項稅額/∑同期進項稅額*100%

銷項稅額變動率∑本期銷項稅額同期銷項稅額/∑同期銷項稅額*100%

彈性系數(shù)進項稅額變動率/銷項稅額變動率

四、預收賬款占比過大

如果預收賬款占比過大會引起稅務機關關注，懷疑企業(yè)是否存在未按照時間節(jié)點確認收入的情況。

五、所得稅貢獻率異常

如果該企業(yè)所得稅貢獻率遠低于同行業(yè)企業(yè)水平，可能存在少計收入多列成本費用的情況。

所得稅貢獻率=（應納所得稅額/主營業(yè)務收)*100%

六、主營業(yè)務收入變動率低

主營業(yè)務收入變動率=（本期主營業(yè)務收入-上期主營業(yè)務收入)/上期主營業(yè)務收入*100%

如果企業(yè)的主營業(yè)務收入變動率低于行業(yè)平均變動率，則企業(yè)可能存在少記或不計主營業(yè)務收入的情況。

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官方發(fā)布！173個預警指標！

除了稅負率，稅務局發(fā)布了173項稅務風險提示清單，大家抓緊自查！

一、增值稅一般納稅人風險提示清單

二、查賬征收小規(guī)模納稅人風險提示清單

三、定期定額個體工商戶風險提示清單