什么是歐洲VAT ？VAT稅號那些事兒 ？這些特殊規(guī)定你知道嗎 ？。。。。。。你被歐洲VAT繞暈了嗎？下面就讓小維跟您一起把歐洲VAT徹底的講透吃透吧

01.歐洲各國VAT稅率

02.什么情況需要申請VAT稅號？

?倉庫國必須申請VAT稅號。

? 包括自己的海外倉和亞馬遜的FBA倉。如果開通了亞馬遜 pan-EU計(jì)劃的賣家，在英國、法國、德國、意大利、西班牙、波蘭、捷克這7國都要申請稅號，因?yàn)閬嗰R遜的FBA倉在這7個(gè)國家都有，亞馬遜把我們貨物存放在哪，我們就要在哪個(gè)國家申請VAT稅號。

?進(jìn)口國必須申請VAT稅號。

? 進(jìn)口時(shí)需要向海關(guān)提供VAT稅號以及EORI號才能以自己名義進(jìn)口清關(guān)。所以要注冊進(jìn)口國的VAT稅號。

?德國、英國、法國的VAT稅號必須有。

? 德國英國不上傳VAT稅號，亞馬遜會自動封店。法國不上傳VAT稅號，海外自發(fā)貨價(jià)值超過15歐的貨物，客戶是直接沒有辦法購買的。

? 銷售額超1萬歐

? 如果一年在一個(gè)國家的銷售額超過1W歐，則必須在這個(gè)國家申請VAT稅號。(獨(dú)立站就遵循這個(gè)原則)

? 但是有例外情況(在電商平臺銷售 ):例外①:歐盟公司可以通過申請OSS稅號代替，OSS可以申報(bào)整個(gè)歐盟的VAT。有了OSS稅號，無論多少個(gè)國家銷售額超過了1W歐的門檻，都無需再申請稅號了。

例外②:非歐盟公司，如果是通過電商平臺進(jìn)行銷售，平臺會直接代扣代繳VAT這個(gè)時(shí)候也不需要申請VAT稅號，但是有倉庫的國家還是要有VAT稅號的，為什么等會說。

平臺代扣代繳的意思是，比如設(shè)置不含稅銷售價(jià)格是100歐，客戶端顯示的是100*(1+客戶所在國VAT稅率)的價(jià)格，但是賣家只會受到100歐的回款，剩余部分亞馬遜直接扣下來交給稅局了，VAT不經(jīng)過非歐盟公司。這是為了避免賣家收取了VAT卻隱匿收入不交稅。

03.稅號申請

英國可以自己申請也可以委托稅務(wù)代理申請，其余國家申請VAT稅號一般會讓稅務(wù)代理幫忙申請。所需資料:

一般需要準(zhǔn)備公司營業(yè)執(zhí)照、法人護(hù)照等信息、在電商平臺比如亞馬遜的開店記錄，表明因開展業(yè)務(wù)而需要申請稅號。有的國家，像西班牙，還需要將資料做海牙認(rèn)證和本地宣誓翻譯，申請市場就會更久一些。耗時(shí):。歐洲人都比較佛系和悠閑，不像中國節(jié)奏這么快。像英國、法國，資料遞交上去好幾個(gè)月都沒有動靜也是很正常的事兒。所以大家要在歐洲開店要早做準(zhǔn)備提早申請VAT。特別注意!

一定要申請歐盟認(rèn)可的VAT稅號，不要申請本地稅號。如果是本地稅號，在跨國交易的時(shí)候會無法使用，需要多交稅。

04.稅號驗(yàn)證

? 驗(yàn)證地址: VIES VAT number validation

拿到稅號后，記得去歐盟的VIES系統(tǒng)驗(yàn)證稅號的有效性，如果顯示有效那么恭喜你，稅號在歐盟內(nèi)都被認(rèn)可了。這個(gè)時(shí)候就可以到亞馬遜后臺上傳稅號了。

如果顯示稅號無效，則證明稅號是有問題的，這個(gè)時(shí)候就算在亞馬遜后臺上傳稅號，也會被拒絕。

05.各國申報(bào)期間

06.歐洲VAT特殊規(guī)定

對于B2C的銷售貨物來說，去年7月稅改后，VAT計(jì)算都使用客戶所在地國家的稅率了，但是B2B比較特殊。

B2B銷售貨物:①本地B2B。

? 即貨物不跨國銷售，就使用本地稅率。

?其中法國、意大利有特殊規(guī)定，如果是非本地公司和本地公司交易，比如注冊地不在法國的公司和法國公司交易，VAT稅率為0%.這個(gè)規(guī)則叫l(wèi)ocalreverse charge 。

②跨國B2B銷售。

?客戶的VAT稅號在VIES系統(tǒng)驗(yàn)證有效，且客戶使用的稅號國家和發(fā)出國不同，那么交易的VAT稅率也是0%。

? 但是有申報(bào)義務(wù)，銷售方要申報(bào)免稅的intra-community supply (跨國免稅銷售，簡稱ICS)。購買方要申報(bào)intra-community acquisition ( 跨國免稅采購，簡稱ICA)。

? ICA的申報(bào)很特殊，需要申報(bào)一個(gè)采購金額*稅率的銷項(xiàng)，同時(shí)申報(bào)相同金額的進(jìn)項(xiàng)，進(jìn)項(xiàng)銷售互相抵消，達(dá)到免稅采購的效果。這個(gè)規(guī)則稱為reverse charge 。

跨國庫存調(diào)撥:? 比如一批貨本來存儲在德國，現(xiàn)在調(diào)貨到西班牙，還沒有賣出去。這個(gè)調(diào)貨的行為也是需要申報(bào)VAT的。用調(diào)出方的VAT稅號申報(bào)免稅的intra-community supply (跨國免稅銷售，簡稱ICS)，再用采購方的VAT稅號申報(bào)intra-community acquisition (跨國免稅采購，簡稱ICA)? 同樣是需要申報(bào)一個(gè)采購金額*稅率的銷項(xiàng)，同時(shí)申報(bào)相同金額的進(jìn)項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)銷售互相抵消，達(dá)到免稅采購的效果。

? 當(dāng)然，歐洲VAT因?yàn)閮?nèi)部有很多國家，確實(shí)比較復(fù)雜，不太懂建議找中個(gè)機(jī)構(gòu)處理。但是市面上中國的中介機(jī)構(gòu)魚龍混雜，很多專業(yè)水平不行，會讓賣家因?yàn)閂AT踩很多坑。一定要仔細(xì)鑒別。

07.總結(jié)舉例

? 講了這么多，不知道大家能不能理解透徹規(guī)則。這里舉一個(gè)具體的例子幫助大家理解案例:

? 商品價(jià)值1000歐，頭程運(yùn)費(fèi)保險(xiǎn)費(fèi)200，關(guān)稅100。市場不含稅銷售價(jià)2000歐。

? 這1000歐的貨物從德國進(jìn)口到亞馬遜德國FBA倉，轉(zhuǎn)運(yùn)到西班牙倉后銷售給西班牙的個(gè)人。

? 當(dāng)月在德國本地買了100歐的托盤。

? 有一批價(jià)值3000歐的貨從法國倉調(diào)撥回德國倉計(jì)算:? import VAT= ( 貨值+國際段運(yùn)費(fèi)+國際段保險(xiǎn)+關(guān)稅)*德國VAT稅率=(1000+200+100)*19%=247歐? input VAT=采購金額*德國VAT稅率=托盤100*19%=1.9歐? output VAT=不含稅售價(jià)*西班牙VAT稅率=售價(jià)2000*21%=420歐庫存調(diào)撥:

? 免稅銷售ICS (intra-community:supply)=1000 ( 從德國到西班牙)VAT=0

? 免稅采購ICA (intra-community acquisition)=3000(從法國到德國)產(chǎn)生output VAT=3000*19%=570，同時(shí)產(chǎn)生inputVAT=3000*19%=570

? Due VAT(要交的VAT = output VAT-input VAT-import VAT+ICAoutput VAT-ICA input VAT=420-19-247+570-570=154歐

※注意!? 歐盟公司不是不用交歐洲VAT，只是平臺不代扣代繳，收到的VAT會先到賣家賬戶里，賣家需要將VAT交給稅局的!千萬不要為了所謂“歐盟公司不用交VAT”而盲目跟風(fēng)，機(jī)遇和風(fēng)險(xiǎn)是并存！！

歐盟VAT違法后果:

①進(jìn)口增值稅不能退回

②貨物被海關(guān)扣押、無法清關(guān)

③電商平臺店鋪直接被封

④要補(bǔ)VAT+利息+巨額罰款