英國(guó)企業(yè)所得稅介紹

1、企業(yè)所得稅稅率

英國(guó)的企業(yè)所得稅稅率根據(jù)企業(yè)的利潤(rùn)額不同而不同，目前稅率為19%，需要在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)提交納稅申報(bào)表并繳納相應(yīng)的稅款。

2、如何計(jì)算企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅是根據(jù)公司凈利潤(rùn)來計(jì)算的。英國(guó)稅務(wù)機(jī)構(gòu)規(guī)定，公司凈利潤(rùn)是指公司盈余扣除合法的支出后所得到的收入?？梢钥鄢闹С霭▎T工薪資、辦公開銷、折舊和攤銷等。

3、企業(yè)所得稅抵免

企業(yè)所得稅可以通過抵免部分支出來減少實(shí)際繳納的稅款。例如，企業(yè)可以將捐贈(zèng)給慈善組織或政治組織的支出抵免稅款；還可以將投資項(xiàng)目中的支出抵免稅款。

英國(guó)公司報(bào)稅流程

1、準(zhǔn)備財(cái)務(wù)賬目和報(bào)表

英國(guó)公司要做好稅務(wù)申報(bào)工作，首先需要準(zhǔn)備好財(cái)務(wù)賬目和報(bào)表。每年年底或者財(cái)年結(jié)束時(shí)，企業(yè)需要提交一個(gè)完整的財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表等。這些報(bào)表不僅可以幫助企業(yè)了解自己的財(cái)務(wù)狀況，也是稅務(wù)申報(bào)的基礎(chǔ)。

2、保持監(jiān)管機(jī)構(gòu)溝通

英國(guó)稅務(wù)機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)的監(jiān)管非常嚴(yán)格，因此企業(yè)應(yīng)該及時(shí)與監(jiān)管機(jī)構(gòu)溝通，并向其提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)和信息。企業(yè)要時(shí)刻了解稅法的最新動(dòng)態(tài)和變化，并根據(jù)實(shí)際情況及時(shí)調(diào)整自己的財(cái)務(wù)策略，以避免被罰款或其它不良后果。

3、支付稅款

企業(yè)應(yīng)該按照規(guī)定時(shí)間支付稅款，并確保所交納的稅款是準(zhǔn)確的。如果企業(yè)在申報(bào)過程中出現(xiàn)差錯(cuò)或者錯(cuò)誤，建議及時(shí)向稅務(wù)機(jī)構(gòu)申請(qǐng)更正并補(bǔ)繳相應(yīng)的稅款。

英國(guó)稅款支付時(shí)間點(diǎn)

以7月份為例，稅務(wù)申報(bào)及繳納稅款的時(shí)間節(jié)點(diǎn)如下：

1、7月1日。

關(guān)于分期支付公司稅，如無分期支付計(jì)劃，須在此日期前支付截止到9月30日的稅務(wù)期間的公司稅。

2、7月5日。

關(guān)于PAYE（預(yù)扣所得稅）和地址租賃合同：

（1）2022-2023年度的PAYE結(jié)算協(xié)議申請(qǐng)須在此日期之前提交；

（2）海外房東NRLY和NRL6表格此日期之前提交。

3、7月6日。

稅務(wù)獎(jiǎng)勵(lì)計(jì)劃申報(bào)：

（1）必須在此日期前提交2022-23年度的P9D、P11D、 P11D(b)表格稅務(wù)獎(jiǎng)勵(lì)計(jì)劃申報(bào)；

（2）向HMRC報(bào)告價(jià)值30000鎊以上的redundancy packages填寫提交42表格。

4、7月7日。

申報(bào)、支付VAT：

申報(bào)并支付2023年5月31日之前的增值稅VAT填寫提交EMI40表格。

5、7月14日。

截至2023年6月30日季度的CT61S。

6、7月19日。

月度PAYE：

（1）截至2023年7月5日的月度PAYE(通過支票支付)；

（2）通過支票支付2022-23 1A類國(guó)民保險(xiǎn)。

7、7月22日。

在線支付PAYE：

（1）在線支付PAYE

（2）在線支付2022-23 1A類國(guó)民保險(xiǎn)

8、7月29日。

CESA甲報(bào)：

（1）Companies House應(yīng)該已經(jīng)收到截至2022年10月31日和截至2023年1月31日的私人公司年賬；

（2）2022-23個(gè)人稅第二筆分期付款；

（3）稅收抵免聲明的最終確認(rèn)和更新；

（4）截至2023年7月31日的會(huì)計(jì)期間的CTSA申報(bào)。