累計(jì)折舊能計(jì)提錯(cuò)誤嗎。

答案是能的

雖然現(xiàn)在的電子記賬很準(zhǔn)確，但是也不否認(rèn)有時(shí)候累計(jì)折舊的計(jì)提錯(cuò)誤是不存在的。

在以往的審計(jì)項(xiàng)目中 ，我遇到過一下錯(cuò)誤。

第一種、

購(gòu)入固定資產(chǎn)或者無形資產(chǎn)后資產(chǎn)的計(jì)提時(shí)間是不一樣的

固定資產(chǎn)購(gòu)入當(dāng)月不計(jì)提折舊，也就不用增加管理費(fèi)用，但是在減少的當(dāng)月，是不用計(jì)提折舊的。

無形資產(chǎn)是不一樣的，但是無形資產(chǎn)在購(gòu)入當(dāng)月就是需要計(jì)提攤銷的，也就是需要增加管理費(fèi)用的，在減少當(dāng)月，是仍需計(jì)提折舊的。

就是這種簡(jiǎn)單的時(shí)間差，有些但會(huì)就會(huì)弄錯(cuò)。

第二種

購(gòu)入資產(chǎn)后不計(jì)提折舊，一直使用，當(dāng)某一天想起來了，才加入固定資產(chǎn)卡片，開始計(jì)提折舊，這時(shí)候有些資產(chǎn)可能已經(jīng)報(bào)廢了的情況也是有的。

第三種

固定資產(chǎn)卡片不健全，資產(chǎn)中有受限資產(chǎn)，比如抵押物資產(chǎn)等。在資產(chǎn)明細(xì)中，分類不準(zhǔn)確，這些都是需要調(diào)整的事項(xiàng)。

等等，以上容易導(dǎo)致的錯(cuò)誤就是固定資產(chǎn)累計(jì)折舊計(jì)提錯(cuò)誤，在一定程度上影響當(dāng)期損益。

下面我們來簡(jiǎn)單處理一下這種情況。

小企業(yè)出現(xiàn)這種情況的時(shí)候，無論是現(xiàn)在年度還是以前年度多提或者少提了累計(jì)折舊，都在本期調(diào)整過來。

如果多提了，就用紅字沖銷，如果少提了，就補(bǔ)提折舊額，就可以了。

舉個(gè)栗子

2018年6月份截止日，賬面應(yīng)提折舊金額10000元，但是是實(shí)際上，賬面只有8000元，應(yīng)補(bǔ)提2000元固定資產(chǎn)累計(jì)折舊。

做補(bǔ)提折舊分錄：

借：管理費(fèi)用2000元

貸：累計(jì)折舊2000元

如果賬面提了12000元，做紅字沖銷折舊分錄：

借：管理費(fèi)用-折舊費(fèi)2000元（紅字）

貸：累計(jì)折舊2000元（紅字）

為防止在資產(chǎn)清理時(shí)沖銷累計(jì)折舊，出現(xiàn)差錯(cuò)，我們?nèi)耘f用紅字，而不是反向沖銷

一般企業(yè)出現(xiàn)這種情況的時(shí)候，如果本年度的，就參考小企業(yè)的賬務(wù)處理方式，如果是跨年度的情況，那就要好好看看了。

因?yàn)椋@時(shí)候是涉及到損益的，即企業(yè)所得稅的，最后會(huì)影響利潤(rùn)。

這時(shí)候，就需要一個(gè)會(huì)計(jì)科目“以前年度損益調(diào)整”

如果多提了10000元

借：累計(jì)折舊10000元

貸：以前年度損益調(diào)整10000元

如果涉及到了企業(yè)所得稅（10000*25%=2500元），則做分錄

借：以前年度損益調(diào)整2500元

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅2500元

同時(shí)做

借：以前年度損益調(diào)整7500元

貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)7500

如果少提了。

就補(bǔ)提就可以了。

最后說一句，

陌十二是個(gè)胖子，

嗯，

是的，

是個(gè)胖子。