對于會計人員而言，經(jīng)常會處理企業(yè)所得稅的相關(guān)實(shí)務(wù)問題。比如補(bǔ)計提上年度企業(yè)所得稅如何進(jìn)行賬務(wù)處理?怎么做會計分錄?以下一文將為大家詳細(xì)介紹。

　　補(bǔ)計提上年度企業(yè)所得稅怎么做賬?

　　1、補(bǔ)計提時，賬務(wù)處理如下：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅

　　2、結(jié)轉(zhuǎn)時，會計分錄如下：

　　借：未分配利潤

　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　3、支付企業(yè)所得稅時，賬務(wù)處理如下：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅

　　貸：銀行存款

　　知識拓展：上一年度企業(yè)所得稅虧損的賬務(wù)處理

　　年底所得稅如何計提與結(jié)轉(zhuǎn)?會計分錄怎么做?

　　1、年末計提時，會計分錄如下：

　　借：所得稅費(fèi)用

　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

　　2、年末結(jié)轉(zhuǎn)時：

　　借：本年利潤

　　貸：所得稅費(fèi)用

　　3、次年1月上繳時：

　　借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

　　貸：銀行存款

　　企業(yè)所得稅指的是什么?

　　1、企業(yè)所得稅指的是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營和其他所得征收的一種所得稅。

　　2、企業(yè)所得稅征稅對象：企業(yè)的生產(chǎn)、企業(yè)所得稅經(jīng)營所得、其他所得。

　　3、企業(yè)所得稅其他所得指的是利息、股息、轉(zhuǎn)讓各類資產(chǎn)收益和租金。

　　4、企業(yè)所得稅稅率為25%的比例稅率，而非居民企業(yè)是20%。

來源于會計網(wǎng)，責(zé)編：慕溪