社保知識，小龍蝦每日分享第405期，歡迎關注！

昨天在群里有人說，自己離職，年金居然取消了。另外一個人立刻反駁說是封存，又有人說被處分的人會減少，還有人說辭職單位全給自己了！

為什么一個年金，會有四五種不同的意見？

今天【小龍蝦】和大家分享一波年金的各種知識點！

一、年金的基本常識

1、年金繳納現(xiàn)狀

最新的數(shù)據(jù)沒有，【小龍蝦】查到幾個歷史數(shù)據(jù)：

• 人社部2021年3月30日消息：截至2020年末，全國有企業(yè)年的職工為2718萬人。
• 2019年末，我國從業(yè)人員77471萬人。

算下比例：2718÷73771=3.68%！

也就是說每100個企業(yè)職工，只有不到4個人有企業(yè)年金。這個職工范圍還包括央企、國企等頂尖部門。

2、繳納范圍

與社保不同的是，企業(yè)年金并不是強制要求執(zhí)行的，但是職業(yè)年金則是強制繳納。

《企業(yè)年金辦法》第二條指出：國家鼓勵企業(yè)建立企業(yè)年金。

《機關事業(yè)單位職業(yè)年金辦法》第三條指出：本辦法適用的單位和工作人員范圍與參加機關事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險的范圍一致（具有強制性）。

3、繳納比例

《企業(yè)年金辦法》第十五條指出：單位繳納不得超過8%，單位與員工合計繳納不得超過職工工資總額的12%。

但是現(xiàn)實中，職工繳納2%，單位繳納10%的情況，也就是說單位繳納的是職工繳納的5倍！

《機關事業(yè)單位職業(yè)年金辦法》第四條指出：機關事業(yè)單位人員個人承擔4%，單位承擔8%繳費基數(shù)的職業(yè)年金。

一般情況下不會有什么變化！

二、為什么辭職年金會有不同的結(jié)果

張三說，我辭職了，年金就沒了。

李四說，你辭職，不是沒了，只是封存了。

李四說，我被處分了，年金減少了。

王五說，我辭職了，年金一分沒少。

到底是怎么回事？為什么每個人的說法不一樣？

【小龍蝦】表示，以上四個人的說法都是正確的！

Why？

先說下機關事業(yè)單位的職業(yè)年金，比較簡單：《機關事業(yè)單位職業(yè)年金辦法》第七條指出：單位繳納8%與個人繳納的4%全部進入個人賬戶——個人賬戶就是自己的錢！

因此，即使機關事業(yè)單位人員辭職，個人賬戶金額也不會少，只是封存到新單位或者退休時候領取。

與職業(yè)年金不同，企業(yè)年金不是進入個人賬戶，而是多了個單位賬戶！

企業(yè)年金最重要的作用就是約束員工不能輕易辭職！畢竟現(xiàn)在有企業(yè)年金的單位不多！

《企業(yè)年金辦法》第十七條指出：職工個人繳費部分進入個人賬戶，企業(yè)繳費部分按照企業(yè)年金方案確定比例和辦法計入個人賬戶。

《企業(yè)年金辦法》第四大章都是關于企業(yè)年金個人賬戶、企業(yè)賬戶的相關說明，內(nèi)容太多，【小龍蝦】簡易總結(jié)三點：

• 職工個人繳納的，歸職工個人賬戶；
• 單位繳納的，可以直接歸職工個人賬戶，也可以暫時計入企業(yè)賬戶，不歸職工賬戶，但最終需要歸職工個人賬戶；
• 最長時間是8年，8年前的必須歸職工，但是如果職工辭職，則不一定歸職工；

比較繞口，舉個例子說明：

張某某2020年繳納企業(yè)年金5000元計入個人賬戶，單位繳納10000元也計入個人賬戶，2021年，張某某辭職，這1.5萬元歸張某某。

張某某2020年繳納5000元，單位繳納10000元計入公司賬戶，約定三年內(nèi)在職則計入個人賬戶，2021年，張某某辭職，5000元歸張某某，10000元不歸張某某。

同樣的道理，如果管理辦法中約定收到處分等行為，計入個人賬戶減少也是有可能。

因此，人員中途辭職，不同的企業(yè)年金管理辦法對企業(yè)年金有著不同的處理。

三、年金如何領??？計稅嗎？

可以肯定的是年金領取是計稅的，因為在計算工資的時候是免稅的，因此在領取的時候需要計稅。

比如小張應發(fā)工資10000元，年金400元，在扣稅計算實發(fā)工資的時候是按照9600元計算的！年金400元暫時不計稅！而是在年金領取的時候計算所得稅！

注意，是單獨進行計稅！

年金的領取一般分為三種形式：

未退休一次性領取：和養(yǎng)老金一樣，年金個人賬戶余額一般不允許一次性領取，除非特殊情況。

這里的特殊情況一般指的死亡、出國定居等情況。

此時一次性領取年金，需要繳納高額的個人所得稅！

假設小張個人年金有20萬元，出國定居準備一次性領取個人賬戶余額，此時需要折算到12個月中：

實際需要繳納（200000÷12×20%－1410）×12＝23080元。實際到手為176920元。

正常退休一次性領取：企業(yè)年金在達到退休年齡后是可以一次性領取的，職業(yè)年金則不允許。

一次性領取需要使用綜合所得閱讀稅率表進行繳稅。

比如張某某個人職業(yè)年金20萬元，達到60歲后一次性取出。

個人應繳稅額=200000×45%－15160＝74840元。實際到手為125160元。

正常退休按次年金：個人達到法定退休年齡后，可以選擇按次領取養(yǎng)老金，這里的按次一般分為按月、按季度、按年！

比如張某某個人職業(yè)年金有20萬元，選擇計發(fā)月數(shù)139領取，每個月則是1438元，不足3000元，按照3%計稅，需要支付53元。139個月實際支付稅收7367元，實際到手192637元（不算利息）。

按季度與按年領取同樣的道理！

可見，不同領取方式，繳納的稅額是不一樣的，準確地說是差距

今天的分享完畢，不知道大家覺得是否有道理，歡迎留言評論或者說出你的意見與看法！

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