當(dāng)期所得稅費(fèi)用不需要計提,如果以前期間確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn),需要將對應(yīng)部分的遞延所得稅資產(chǎn)確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用

所得稅費(fèi)用什么時候計提

企業(yè)按月交納所得稅的,本月有利潤和累計利潤總額大于已交所得稅的利潤總額時,每月要預(yù)提所得稅:

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

企業(yè)按季交納所得稅的,本季有利潤和累計利潤總額大于已交所得稅的利潤總額時,每月不要預(yù)提所得稅,按季預(yù)提所得稅:

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

預(yù)交所得稅什么時候計提?

一、企業(yè)所得稅預(yù)交;

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款計提時;

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

二、企業(yè)所得稅計提:

1. 按月或按季計算應(yīng)預(yù)繳所得稅額:

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得稅

2. 繳納季度所得稅時:

借:應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

3. 跨年4月30日前匯算清繳,全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額,正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得

4. 繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款:

借:應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

5. 重新分配利潤,補(bǔ)交上年所得稅應(yīng)該在補(bǔ)交的當(dāng)月結(jié)轉(zhuǎn).如果數(shù)額大借,以前年度損益調(diào)整貸銀存.如果小借所得稅費(fèi)用貸銀存.,結(jié)轉(zhuǎn)時借本年利潤貸以前年度損益調(diào)整,或借本年利潤貸所得稅費(fèi)用.