上個月沒有計提所得稅，本月怎么做會計分錄?財務(wù)如果遇到此類實務(wù)問題，可以補一張記賬憑證到上個月是最好的，假設(shè)不能補，那么可以在當(dāng)月補一個計提。相關(guān)會計分錄怎么做呢?

　　上個月沒有計提所得稅，本月怎么做會計分錄?

　　如果可以補一張記賬憑證到上個月是最好的，假設(shè)不能補，可在本月補一個計提即可。本月相關(guān)會計分錄如下所示：

　　計提：

　　借:所得稅費用

　　貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

　　繳納后：

　　借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

　　貸:銀行存款

　　調(diào)整多計提所得稅的會計分錄該怎么做呢?

　　拓展知識：年底12月份該如何計提企業(yè)所得稅?

　　年底12月份該如何計提企業(yè)所得稅呢?首先，需要看單位所得稅的征收方式;接下來，根據(jù)單位所得稅征收方式對所得稅進(jìn)行計算提取及繳納。

　　1、所得稅征收方式包括了查賬征收及核定征收兩種。假設(shè)你單位所得稅的征收方式為核定征收，那么按照收入對需繳納的所得稅進(jìn)行計算。其計算公式為應(yīng)交所得稅=收入總額*稅務(wù)核定固定比例*所得稅稅率。假設(shè)你單位所得稅的征收方式為查賬征收，那么按照利潤對需繳納的所得稅進(jìn)行計算。對應(yīng)計算公式為應(yīng)交所得稅=利潤總額*所得稅稅率。

　　2、所得稅稅率方面，一般企業(yè)所得稅的稅率是25%，如果是符合條件的小型微利企業(yè)，則減按20%的稅率對企業(yè)所得稅進(jìn)行征收。如果屬于國家重點扶持的高薪技術(shù)企業(yè)，那么減按15%的稅率對企業(yè)所得稅進(jìn)行征收。

　　3、提取分錄具體如下：

　　(1)提取時：

　　借:所得稅

　　貸:應(yīng)交稅金—所得稅

　　(2)結(jié)轉(zhuǎn)時：

　　借:本年利潤

　　貸:所得稅

　　(3)上交時：

　　借:應(yīng)交稅金—所得稅

　　貸:銀行存款等

來源于會計網(wǎng)，責(zé)編：慕溪