本期繼續(xù)分享困擾廣大財(cái)務(wù)人員的難題——企業(yè)所得稅匯算清繳系列，分享填報(bào)匯算清繳的經(jīng)驗(yàn)和注意事項(xiàng)。第二篇A100000中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類(lèi)）。

從上圖可以看出，主表已經(jīng)很清晰的說(shuō)出了填報(bào)方法——主表信息基本是來(lái)自附表，填好附表基本就大功告成了。

先說(shuō)幾點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)，相信困擾不少財(cái)務(wù)同事的是怎么報(bào)表項(xiàng)目與公司報(bào)表項(xiàng)目不一致呢？這個(gè)可以理解的，因?yàn)椴煌袠I(yè)不同版本的報(bào)表因此會(huì)有不一致，至于沒(méi)有的項(xiàng)目，擠到其他項(xiàng)目即可，最后保證營(yíng)業(yè)利潤(rùn)和利潤(rùn)總額一致。

納稅人應(yīng)當(dāng)根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“稅法”)、相關(guān)稅收政策，以及國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度(企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度、事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度等)的規(guī)定，計(jì)算填報(bào)利潤(rùn)總額、應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額等有關(guān)項(xiàng)目。

納稅人在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納稅額時(shí)，會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)按照稅收規(guī)定計(jì)算。稅收規(guī)定不明確的，在沒(méi)有明確規(guī)定之前，暫按國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度計(jì)算。

一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)總體說(shuō)明—表格思路

本表是在納稅人會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額的基礎(chǔ)上，加減納稅調(diào)整等金額后計(jì)算出“納稅調(diào)整后所得”。會(huì)計(jì)與稅法的差異(包括收入類(lèi)、扣除類(lèi)、資產(chǎn)類(lèi)等差異)通過(guò)《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》(A105000)集中填報(bào)。

本表包括利潤(rùn)總額計(jì)算、應(yīng)納稅所得額計(jì)算、應(yīng)納稅額計(jì)算三個(gè)部分。

1.“利潤(rùn)總額計(jì)算”中的項(xiàng)目，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定計(jì)算填報(bào)。實(shí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度、分行業(yè)會(huì)計(jì)制度的納稅人，其數(shù)據(jù)直接取自《利潤(rùn)表》(另有說(shuō)明的除外);實(shí)行事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的納稅人，其數(shù)據(jù)取自《收入支出表》;實(shí)行民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度的納稅人，其數(shù)據(jù)取自《業(yè)務(wù)活動(dòng)表》;實(shí)行其他國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的納稅人，根據(jù)本表項(xiàng)目進(jìn)行分析填報(bào)。

2.“應(yīng)納稅所得額計(jì)算”和“應(yīng)納稅額計(jì)算”中的項(xiàng)目，除根據(jù)主表邏輯關(guān)系計(jì)算以外，通過(guò)附表相應(yīng)欄次填報(bào)。

至于關(guān)于每張表的解釋以及后續(xù)每張表的邏輯勾稽關(guān)系，將在后續(xù)表格中一次講解。下面是關(guān)于主表的介紹以及勾稽關(guān)系。

　二、行次說(shuō)明

　　第1-13行參照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定填寫(xiě)。本部分未設(shè)“研發(fā)費(fèi)用”“其他收益”“資產(chǎn)處置收益”等項(xiàng)目，對(duì)于已執(zhí)行《財(cái)政部關(guān)于修訂印發(fā)2019年度一般企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表格式的通知》(財(cái)會(huì)〔2019〕6號(hào))的納稅人，在《利潤(rùn)表》中歸集的“研發(fā)費(fèi)用”通過(guò)《期間費(fèi)用明細(xì)表》(A104000)第19行“十九、研究費(fèi)用”的管理費(fèi)用相應(yīng)列次填報(bào);在《利潤(rùn)表》中歸集的“其他收益”“資產(chǎn)處置收益”“信用減值損失”“凈敞口套期收益”項(xiàng)目則無(wú)需填報(bào)，同時(shí)第10行“二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”不執(zhí)行“第10行=第1-2-3-4-5-6-7+8+9行”的表內(nèi)關(guān)系，按照《利潤(rùn)表》“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”項(xiàng)目直接填報(bào)。

　　1.第1行“營(yíng)業(yè)收入”：填報(bào)納稅人主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)取得的收入總額。本行根據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)收入”的數(shù)額填報(bào)。一般企業(yè)納稅人根據(jù)《一般企業(yè)收入明細(xì)表》(A101010)填報(bào);金融企業(yè)納稅人根據(jù)《金融企業(yè)收入明細(xì)表》(A101020)填報(bào);事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、非營(yíng)利組織等納稅人根據(jù)《事業(yè)單位、民間非營(yíng)利組織收入、支出明細(xì)表》(A103000)填報(bào)。

　　2.第2行“營(yíng)業(yè)成本”：填報(bào)納稅人主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生的成本總額。本行根據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”和“其他業(yè)務(wù)成本”的數(shù)額填報(bào)。一般企業(yè)納稅人根據(jù)《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》(A102010)填報(bào);金融企業(yè)納稅人根據(jù)《金融企業(yè)支出明細(xì)表》(A102020)填報(bào);事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、非營(yíng)利組織等納稅人，根據(jù)《事業(yè)單位、民間非營(yíng)利組織收入、支出明細(xì)表》(A103000)填報(bào)。

　　3.第3行“稅金及附加”：填報(bào)納稅人經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅和教育費(fèi)附加等相關(guān)稅費(fèi)。本行根據(jù)納稅人相關(guān)會(huì)計(jì)科目填報(bào)。納稅人在其他會(huì)計(jì)科目核算的稅金不得重復(fù)填報(bào)。

　　4.第4行“銷(xiāo)售費(fèi)用”：填報(bào)納稅人在銷(xiāo)售商品和材料、提供勞務(wù)的過(guò)程中發(fā)生的各種費(fèi)用。本行根據(jù)《期間費(fèi)用明細(xì)表》(A104000)中對(duì)應(yīng)的“銷(xiāo)售費(fèi)用”填報(bào)。

　　5.第5行“管理費(fèi)用”：填報(bào)納稅人為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)生的管理費(fèi)用。本行根據(jù)《期間費(fèi)用明細(xì)表》(A104000)中對(duì)應(yīng)的“管理費(fèi)用”填報(bào)。

　　6.第6行“財(cái)務(wù)費(fèi)用”：填報(bào)納稅人為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等發(fā)生的籌資費(fèi)用。本行根據(jù)《期間費(fèi)用明細(xì)表》(A104000)中對(duì)應(yīng)的“財(cái)務(wù)費(fèi)用”填報(bào)。

　　7.第7行“資產(chǎn)減值損失”：填報(bào)納稅人計(jì)提各項(xiàng)資產(chǎn)準(zhǔn)備發(fā)生的減值損失。本行根據(jù)企業(yè)“資產(chǎn)減值損失”科目上的數(shù)額填報(bào)。實(shí)行其他會(huì)計(jì)制度的比照填報(bào)。

　　8.第8行“公允價(jià)值變動(dòng)收益”：填報(bào)納稅人在初始確認(rèn)時(shí)劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債(包括交易性金融資產(chǎn)或負(fù)債，直接指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債)，以及采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)、衍生工具和套期業(yè)務(wù)中公允價(jià)值變動(dòng)形成的應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的利得或損失。本行根據(jù)企業(yè)“公允價(jià)值變動(dòng)損益”科目的數(shù)額填報(bào)，損失以“-”號(hào)填列。

　　9.第9行“投資收益”：填報(bào)納稅人以各種方式對(duì)外投資所取得的收益或發(fā)生的損失。根據(jù)企業(yè)“投資收益”科目的數(shù)額計(jì)算填報(bào)，實(shí)行事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的納稅人根據(jù)“其他收入”科目中的投資收益金額分析填報(bào)，損失以“-”號(hào)填列。實(shí)行其他會(huì)計(jì)制度的納稅人比照填報(bào)。

　　10.第10行“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”：填報(bào)納稅人當(dāng)期的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。根據(jù)上述項(xiàng)目計(jì)算填報(bào)。已執(zhí)行《財(cái)政部關(guān)于修訂印發(fā)2019年度一般企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表格式的通知》(財(cái)會(huì)〔2019〕6號(hào))和《財(cái)政部關(guān)于修訂印發(fā)2018年度金融企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表格式的通知》(財(cái)會(huì)〔2018〕36號(hào))的納稅人，根據(jù)《利潤(rùn)表》對(duì)應(yīng)項(xiàng)目填列，不執(zhí)行本行計(jì)算規(guī)則。

　　11.第11行“營(yíng)業(yè)外收入”：填報(bào)納稅人取得的與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入的金額。一般企業(yè)納稅人根據(jù)《一般企業(yè)收入明細(xì)表》(A101010)填報(bào);金融企業(yè)納稅人根據(jù)《金融企業(yè)收入明細(xì)表》(A101020)填報(bào);實(shí)行事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度的納稅人根據(jù)《事業(yè)單位、民間非營(yíng)利組織收入、支出明細(xì)表》(A103000)填報(bào)。

　　12.第12行“營(yíng)業(yè)外支出”：填報(bào)納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)支出的金額。一般企業(yè)納稅人根據(jù)《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》(A102010)填報(bào);金融企業(yè)納稅人根據(jù)《金融企業(yè)支出明細(xì)表》(A102020)填報(bào);實(shí)行事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度的納稅人根據(jù)《事業(yè)單位、民間非營(yíng)利組織收入、支出明細(xì)表》(A103000)填報(bào)。

　　13.第13行“利潤(rùn)總額”：填報(bào)納稅人當(dāng)期的利潤(rùn)總額。根據(jù)上述項(xiàng)目計(jì)算填報(bào)。

　　14.第14行“境外所得”：填報(bào)已計(jì)入利潤(rùn)總額以及按照稅法相關(guān)規(guī)定已在《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》(A105000)進(jìn)行納稅調(diào)整的境外所得金額。本行根據(jù)《境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表》(A108010)填報(bào)。

　　15.第15行“納稅調(diào)整增加額”：填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致，進(jìn)行納稅調(diào)整增加的金額。本行根據(jù)《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》(A105000)“調(diào)增金額”列填報(bào)。

　　16.第16行“納稅調(diào)整減少額”：填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致，進(jìn)行納稅調(diào)整減少的金額。本行根據(jù)《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》(A105000)“調(diào)減金額”列填報(bào)。

　　17.第17行“免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除”：填報(bào)屬于稅收規(guī)定免稅收入、減計(jì)收入、加計(jì)扣除金額。本行根據(jù)《免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》(A107010)填報(bào)。

　　18.第18行“境外應(yīng)稅所得抵減境內(nèi)虧損”：當(dāng)納稅人選擇不用境外所得抵減境內(nèi)虧損時(shí)，填報(bào)0;當(dāng)納稅人選擇用境外所得抵減境內(nèi)虧損時(shí)，填報(bào)境外所得抵減當(dāng)年度境內(nèi)虧損的金額。用境外所得彌補(bǔ)以前年度境內(nèi)虧損的,還需填報(bào)《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》(A106000)和《境外所得稅收抵免明細(xì)表》(A108000)。

　　19.第19行“納稅調(diào)整后所得”：填報(bào)納稅人經(jīng)過(guò)納稅調(diào)整、稅收優(yōu)惠、境外所得計(jì)算后的所得額。

　　20.第20行“所得減免”：填報(bào)屬于稅收規(guī)定的所得減免金額。本行根據(jù)《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》(A107020)填報(bào)。

　　21.第21行“彌補(bǔ)以前年度虧損”：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定可在稅前彌補(bǔ)的以前年度虧損數(shù)額。本行根據(jù)《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》(A106000)填報(bào)。

　　22.第22行“抵扣應(yīng)納稅所得額”：填報(bào)根據(jù)稅收規(guī)定應(yīng)抵扣的應(yīng)納稅所得額。本行根據(jù)《抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表》(A107030)填報(bào)。

　　23.第23行“應(yīng)納稅所得額”：填報(bào)第19-20-21-22行金額。按照上述行次順序計(jì)算結(jié)果為負(fù)數(shù)的，本行按0填報(bào)。

　　24.第24行“稅率”：填報(bào)稅收規(guī)定的稅率25%。

　　25.第25行“應(yīng)納所得稅額”：填報(bào)第23×24行金額。

　　26.第26行“減免所得稅額”：填報(bào)納稅人按稅收規(guī)定實(shí)際減免的企業(yè)所得稅額。本行根據(jù)《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》(A107040)填報(bào)。

　　27.第27行“抵免所得稅額”：填報(bào)企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納所得稅額中抵免的金額。本行根據(jù)《稅額抵免優(yōu)惠明細(xì)表》(A107050)填報(bào)。

　　28.第28行“應(yīng)納稅額”：填報(bào)第25-26-27行金額。

　　29.第29行“境外所得應(yīng)納所得稅額”：填報(bào)納稅人來(lái)源于中國(guó)境外的所得，按照我國(guó)稅收規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納所得稅額。本行根據(jù)《境外所得稅收抵免明細(xì)表》(A108000)填報(bào)。

　　30.第30行“境外所得抵免所得稅額”：填報(bào)納稅人來(lái)源于中國(guó)境外所得依照中國(guó)境外稅收法律以及相關(guān)規(guī)定應(yīng)繳納并實(shí)際繳納(包括視同已實(shí)際繳納)的企業(yè)所得稅性質(zhì)的稅款(準(zhǔn)予抵免稅款)。本行根據(jù)《境外所得稅收抵免明細(xì)表》(A108000)填報(bào)。

　　31.第31行“實(shí)際應(yīng)納所得稅額”：填報(bào)第28+29-30行金額。其中，跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)企業(yè)類(lèi)型為“分支機(jī)構(gòu)(須進(jìn)行完整年度申報(bào)并按比例納稅)”的納稅人，填報(bào)(第28+29-30行)ד分支機(jī)構(gòu)就地納稅比例”金額。

　　32.第32行“本年累計(jì)實(shí)際已繳納的所得稅額”：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定本納稅年度已在月(季)度累計(jì)預(yù)繳的所得稅額，包括按照稅收規(guī)定的特定業(yè)務(wù)已預(yù)繳(征)的所得稅額，建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部按規(guī)定向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳的所得稅額。

　　33.第33行“本年應(yīng)補(bǔ)(退)的所得稅額”：填報(bào)第31-32行金額。

　　34.第34行“總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙灸陸?yīng)補(bǔ)(退)所得稅額”：填報(bào)匯總納稅的總機(jī)構(gòu)按照稅收規(guī)定在總機(jī)構(gòu)所在地分?jǐn)偙灸陸?yīng)補(bǔ)(退)所得稅額。本行根據(jù)《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表》(A109000)填報(bào)。

　　35.第35行“財(cái)政集中分配本年應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額”：填報(bào)匯總納稅的總機(jī)構(gòu)按照稅收規(guī)定財(cái)政集中分配本年應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅款。本行根據(jù)《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表》(A109000)填報(bào)。

　　36.第36行“總機(jī)構(gòu)主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部門(mén)分?jǐn)偙灸陸?yīng)補(bǔ)(退)所得稅額”：填報(bào)匯總納稅的總機(jī)構(gòu)所屬的具有主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能的部門(mén)按照稅收規(guī)定應(yīng)分?jǐn)偟谋灸陸?yīng)補(bǔ)(退)所得稅額。本行根據(jù)《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表》(A109000)填報(bào)。

　　37.第37行“減：民族自治地區(qū)企業(yè)所得稅地方分享部分：□ 免征 □ 減征:減征幅度%)”：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》《中華人民共和國(guó)民族區(qū)域自治法》《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)國(guó)務(wù)院關(guān)于實(shí)施企業(yè)所得稅過(guò)渡優(yōu)惠政策有關(guān)問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2008〕21號(hào))等規(guī)定，實(shí)行民族區(qū)域自治的自治區(qū)、自治州、自治縣的自治機(jī)關(guān)對(duì)本民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分，可以決定減征或免征，自治州、自治縣決定減征或者免征的，須報(bào)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)。

　　納稅人填報(bào)該行次時(shí)，根據(jù)享受政策的類(lèi)型選擇“免征”或“減征”，二者必選其一。選擇“免征”是指免征企業(yè)所得稅稅收地方分享部分;選擇“減征:減征幅度____%”是指減征企業(yè)所得稅稅收地方分享部分。此時(shí)需填寫(xiě)“減征幅度”，減征幅度填寫(xiě)范圍為1至100，表示企業(yè)所得稅稅收地方分享部分的減征比例。例如：地方分享部分減半征收，則選擇“減征”，并在“減征幅度”后填寫(xiě)“50%”。

　　企業(yè)類(lèi)型為“非跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)企業(yè)”的，本行填報(bào)“實(shí)際應(yīng)納所得稅額”×40%×減征幅度-本年度預(yù)繳申報(bào)累計(jì)已減免的地方分享部分減免金額的余額。企業(yè)類(lèi)型為“跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)”的，本行填報(bào)《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表》(A109000)第20行“總機(jī)構(gòu)因民族地方優(yōu)惠調(diào)整分配金額”的金額。

　　38.第38行“十、本年實(shí)際應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額”：填報(bào)納稅人當(dāng)期實(shí)際應(yīng)補(bǔ)(退)的所得稅額。企業(yè)類(lèi)型為“非跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)企業(yè)”的，本行填報(bào)第33-37行金額。企業(yè)類(lèi)型為“跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)”的，本行填報(bào)《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表》(A109000)第21行“八、總機(jī)構(gòu)本年實(shí)際應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額”的金額。

　　三、表內(nèi)、表間關(guān)系

　　(一)表內(nèi)關(guān)系

　　1.第10行=第1-2-3-4-5-6-7+8+9行。已執(zhí)行財(cái)會(huì)〔2019〕6號(hào)和財(cái)會(huì)〔2018〕36號(hào)的納稅人，不執(zhí)行本規(guī)則。

　　2.第13行=第10+11-12行。

　　3.第19行=第13-14+15-16-17+18行。

　　4.第23行=第19-20-21-22行。

　　5.第25行=第23×24行。

　　6.第28行=第25-26-27行。

　　7.第31行=第28+29-30行。其中，跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)企業(yè)類(lèi)型為“分支機(jī)構(gòu)(須進(jìn)行完整年度申報(bào)并按比例納稅)”的納稅人，第31行=(第28+29-30行)×表A000000“102分支機(jī)構(gòu)就地納稅比例”。

　　8.第33行=第31-32行。

　　9.企業(yè)類(lèi)型為“非跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)企業(yè)”的，第38行=第33-37行。

　　(二)表間關(guān)系

　　1.第1行=表A101010第1行或表A101020第1行或表A103000第2+3+4+5+6行或表A103000第11+12+13+14+15行。

　　2.第2行=表A102010第1行或表A102020第1行或表A103000第19+20+21+22行或表A103000第25+26+27行。

　　3.第4行=表A104000第26行第1列。

　　4.第5行=表A104000第26行第3列。

　　5.第6行=表A104000第26行第5列。

　　6.第9行=表A103000第8行或者第16行(僅限于填報(bào)表A103000的納稅人，其他納稅人根據(jù)財(cái)務(wù)核算情況自行填寫(xiě))。

　　7.第11行=表A101010第16行或表A101020第35行或表A103000第9行或第17行。

　　8.第12行=表A102010第16行或表A102020第33行或表A103000第23行或第28行。

　　9.第14行=表A108010第14列合計(jì)-第11列合計(jì)。

　　10.第15行=表A105000第46行第3列。

　　11.第16行=表A105000第46行第4列。

　　12.第17行=表A107010第31行。

　　13.第18行：

　　(1)當(dāng)?shù)?3-14+15-16-17行≥0,第18行=0;

　　(2)當(dāng)?shù)?3-14+15-16-17<0且表A108000第5列合計(jì)行≥0,表A108000第6列合計(jì)行>0時(shí),第18行=表A108000第5列合計(jì)行與表A100000第13-14+15-16-17行絕對(duì)值的孰小值;

　　(3)當(dāng)?shù)?3-14+15-16-17<0且表A108000第5列合計(jì)行≥0,表A108000第6列合計(jì)行=0時(shí),第18行=0。

　　14.第20行：

　　當(dāng)?shù)?9行≤0時(shí)，第20行=0;

　　當(dāng)?shù)?9行>0時(shí)，

　　(1)第19行≥表A107020合計(jì)行第11列，第20行=表A107020合計(jì)行第11列;

　　(2)第19行<表A107020合計(jì)行第11列，第20行=第19行。

　　15.第21行=表A106000第11行第10列。

　　16.第22行=表A107030第15行第1列。

　　17.第26行=表A107040第33行。

　　18.第27行=表A107050第7行第11列。

　　19.第29行=表A108000合計(jì)行第9列。

　　20.第30行=表A108000合計(jì)行第19列。

　　21.第34行=表A109000第12+16行。

　　22.第35行=表A109000第13行。

　　23.第36行=表A109000第15行。

　　24.企業(yè)類(lèi)型為“跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)”的，第37行=表A109000第20行。

　　25.企業(yè)類(lèi)型為“跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)”的，第38行=表A109000第21行。