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補(bǔ)繳增值稅后企業(yè)所得稅調(diào)減

更新時(shí)間: 2024.11.22 16:26 閱讀：

會(huì)計(jì)注意，千萬(wàn)記得掉調(diào)減，不然你要多交這么多企業(yè)所得稅，老板可不樂(lè)意噢~

補(bǔ)繳增值稅后企業(yè)所得稅調(diào)減(圖1)

注意：從上述調(diào)整看，需要補(bǔ)繳企業(yè)所得稅=（100-60）*25%=10萬(wàn)元

補(bǔ)繳增值稅后企業(yè)所得稅調(diào)減(圖2)
補(bǔ)繳增值稅后企業(yè)所得稅調(diào)減(圖3)
補(bǔ)繳增值稅后企業(yè)所得稅調(diào)減(圖4)
補(bǔ)繳增值稅后企業(yè)所得稅調(diào)減(圖5)

參考調(diào)表說(shuō)明：《A105000納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》第30行“（十七）其他”：填報(bào)其他因會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定有差異需納稅調(diào)整的扣除類(lèi)項(xiàng)目金額，企業(yè)將貨物、資產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、廣告等用途時(shí)，進(jìn)行視同銷(xiāo)售納稅調(diào)整后，對(duì)應(yīng)支出的會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定有差異需納稅調(diào)整的金額填報(bào)在本行。

補(bǔ)繳增值稅后企業(yè)所得稅調(diào)減(圖6)

在2020年季度預(yù)繳時(shí)，你公司按照會(huì)計(jì)利潤(rùn)進(jìn)行申報(bào)即可。在2020年匯算清繳時(shí)，需要按照現(xiàn)行企業(yè)所得稅年度申報(bào)表填報(bào)說(shuō)明填寫(xiě)相關(guān)表格。具體來(lái)講，需要在《A105010視同銷(xiāo)售和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表》第7行“（六）用于對(duì)外捐贈(zèng)視同銷(xiāo)售收入”填寫(xiě)25萬(wàn)元；第17行“（六）用于對(duì)外捐贈(zèng)視同銷(xiāo)售成本”填寫(xiě)10萬(wàn)元；《A105070捐贈(zèng)支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》第2行第1列和第4列（即全額扣除的公益性捐贈(zèng)的“賬載金額”和“稅收金額”欄次）均填寫(xiě)10萬(wàn)元；同時(shí)在《A105000納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》第30行“其他”的納稅調(diào)減欄次填寫(xiě)15萬(wàn)元。

以上分享完畢，老規(guī)矩，不懂就問(wèn)，歡迎你來(lái)和小編探討、嘮嗑~

補(bǔ)繳增值稅后企業(yè)所得稅調(diào)減(圖7)
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