捐款1億元：個(gè)人所得稅最多可抵扣4500萬(wàn)元；企業(yè)所得稅最多可抵扣2500萬(wàn)元。實(shí)際捐款時(shí)，捐款主體不同，可抵扣的稅款也不同，不同的稅種有不同的計(jì)算方法和適用稅率。

1.1億元的捐款能抵消多少個(gè)人所得稅？

當(dāng)捐款1億元時(shí)，最多可得個(gè)人所得稅為4500萬(wàn)元。

最高稅率為45%。即適用于年度綜合收入的七級(jí)超額累進(jìn)稅率表中的七級(jí)稅率。

最高可以扣除4500萬(wàn)元的原因是個(gè)人在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)需要全額扣除1億元的捐款。具體來(lái)說(shuō)，可分為兩種情況：

限額扣除30%

具體來(lái)說(shuō)，個(gè)人捐款可以在稅前全額扣除，不超過(guò)個(gè)人年度應(yīng)納稅所得額的30%。這里需要注意的是，30%以上的個(gè)人捐款不能結(jié)轉(zhuǎn)到下一年扣除。

因此，在這種情況下，如果你想在稅前扣除1億的捐款，個(gè)人的年度應(yīng)納稅所得額需要大于3.33億(1/30%≈3.33)。若為實(shí)際收入，則需要超過(guò)4.33億元。

限額扣除100%

個(gè)人捐款不僅有30%限額扣除的一般規(guī)定，還有100%扣除的特殊規(guī)定。

根據(jù)公告規(guī)定，個(gè)人可以通過(guò)縣級(jí)人民政府或公益組織捐贈(zèng)現(xiàn)金和物品，用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒疫情，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，允許全額稅前扣除。

此外，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，個(gè)人直接向疫情防控醫(yī)院捐贈(zèng)的物品也可以全額稅前扣除。

公益性社會(huì)組織出具的公益捐贈(zèng)票據(jù)，需要取得上述政府或者具有稅前扣除資格的公益性社會(huì)組織。申報(bào)抵稅時(shí)，需提供捐贈(zèng)票據(jù)憑證號(hào)。因此大家捐贈(zèng)后要及時(shí)向受贈(zèng)人索要捐贈(zèng)票據(jù)哦！

2、1億元的捐款能抵消多少企業(yè)所得稅？

當(dāng)捐款1億元時(shí)，最多可抵扣的企業(yè)所得稅=1萬(wàn)*25%=2.5萬(wàn)元。

對(duì)公司所得稅而言，在計(jì)算可抵扣稅額時(shí)，基本思路與個(gè)人所得稅相同。在實(shí)際計(jì)算中，公司需要考慮限額和特殊規(guī)定，1.12%限額扣除。

年度利潤(rùn)總額的12%以內(nèi)，可以稅前扣除企業(yè)支出的公益性捐贈(zèng)；超出部分不能在當(dāng)年稅前扣除，但可以結(jié)轉(zhuǎn)3年。

對(duì)于公司來(lái)說(shuō)，在稅前扣除之前，還需要通過(guò)縣級(jí)人民政府或公益組織的捐贈(zèng)。畢竟，這也是為了防止企業(yè)逃稅，轉(zhuǎn)移利潤(rùn)。

舉例時(shí)間：

某財(cái)稅公司年稅前利潤(rùn)2億，適用企業(yè)所得稅稅率25%。因此，公司在會(huì)計(jì)方面，今年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是5000萬(wàn)。其中，公司通過(guò)公益組織捐贈(zèng)了1億元。

可以稅前扣除捐贈(zèng)限額=2萬(wàn)*25%=50000000。

1億＜0.5億。

因此，對(duì)公司來(lái)說(shuō)，捐贈(zèng)1億元，稅前只能扣除0.5億元，可以抵扣的企業(yè)所得稅=50000000*25%=12500000。

對(duì)財(cái)稅公司要想稅前扣除捐贈(zèng)的1億元，年度稅前利潤(rùn)需要超過(guò)8.33億元(1/12%≈8.33億元)。