導(dǎo)讀：當(dāng)企業(yè)的所得稅已經(jīng)匯算清繳后,這時(shí)需要修改研發(fā)費(fèi)用.該怎么做?什么時(shí)候開始所得稅匯算清繳?2017年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí),如何處理允許加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用中的折舊費(fèi)用?這一系列問題你都能答出來(lái)嗎?

所得稅匯算清繳后怎么修改研發(fā)費(fèi)用

答:再進(jìn)入,點(diǎn)擊做好的報(bào)表,直接修改,申報(bào)沒成功,可能是版本的問題,需要導(dǎo)出后更新軟件到最新版本,再導(dǎo)入剛剛導(dǎo)出的報(bào)表即可.

匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時(shí)期內(nèi),依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定,自行計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額,根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額,確定該年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額,并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為.

什么時(shí)候開始所得稅匯算清繳?

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定:企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款.

2017年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí),如何處理允許加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用中的折舊費(fèi)用?

答:根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除歸集范圍有關(guān)問題的》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第40號(hào))第三條規(guī)定,允許加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用中的折舊費(fèi)用指用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備的折舊費(fèi).

(一)用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備,同時(shí)用于非研發(fā)活動(dòng)的,企業(yè)應(yīng)對(duì)其儀器設(shè)備使用情況做必要記錄,并將其實(shí)際發(fā)生的折舊費(fèi)按實(shí)際工時(shí)占比等合理方法在研發(fā)費(fèi)用和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用間分配,未分配的不得加計(jì)扣除.

(二)企業(yè)用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備,符合稅法規(guī)定且選擇加速折舊優(yōu)惠政策的,在享受研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策時(shí),就稅前扣除的折舊部分計(jì)算加計(jì)扣除.