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所得稅表格怎么算

更新時(shí)間: 2024.11.24 22:23 閱讀:
所得稅表格怎么算(圖1)

企業(yè)所得稅匯算清繳一直以來(lái)都是困擾各企業(yè)財(cái)務(wù)的難題,今天在這里分享小微企業(yè)填報(bào)匯算清繳的經(jīng)驗(yàn)和注意事項(xiàng)。

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類(lèi)》部分表單及填報(bào)說(shuō)明(2021年修訂)表格總共37張表,看似復(fù)雜,其實(shí)對(duì)于對(duì)于95%以上企業(yè)來(lái)說(shuō),總共加起來(lái)不會(huì)超過(guò)10張表,尤其小微企業(yè)更加簡(jiǎn)單。小微企業(yè)免于填報(bào)《一般企業(yè)收入明細(xì)表》、《金融企業(yè)收入明細(xì)表》、《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》、《金融企業(yè)支出明細(xì)表》、《事業(yè)單位、民間非營(yíng)利組織收入、支出明細(xì)表》、《期間費(fèi)用明細(xì)表》六張表單

下面就小微企業(yè)常用表格填列中容易混淆的事項(xiàng)分享一下注意事項(xiàng)。

其他表格容易混淆事項(xiàng),請(qǐng)?jiān)斠?jiàn)2021年企業(yè)所得稅匯算清繳(4)—A105000納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表https://www.toutiao.com/article/7089718507025236480/

本文這里著重分享幾點(diǎn)易混淆事項(xiàng)。

1、基本信息表

1.4“109 小型微利企業(yè)”:納稅人符合小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策條件的,選擇“是”,其他選擇“否”。(特別注意,小微企業(yè)判斷標(biāo)準(zhǔn),一旦選錯(cuò)會(huì)走很多冤枉路),這里判斷符合的一定要勾選,切記切記!

2、主表中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類(lèi))

很多財(cái)務(wù)朋友看到自己公司是小微企業(yè),最后發(fā)現(xiàn)稅率是25%灰色的無(wú)法選擇,就開(kāi)始郁悶了!下面來(lái)解釋這個(gè)問(wèn)題!

根據(jù)財(cái)政部稅務(wù)總局公告2022年第13號(hào) 財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告,總結(jié)如下——小型微利企業(yè):1、年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分,稅率2.5%;2、年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分,稅率5%;3、年應(yīng)納稅所得額超過(guò)300萬(wàn)元的部分,稅率25%;

舉例:某企業(yè)應(yīng)納稅所得額為350萬(wàn),認(rèn)定為小微企業(yè),那么在填寫(xiě)主表是如下:

所得稅表格怎么算(圖2)

主表填列

另外:A107040減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表如下:

所得稅表格怎么算(圖3)

A107040減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表

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