最近香港話題比較熱門，很多朋友都在問稅哥近期去香港游玩或者移居香港的問題，特別是香港的個(gè)稅到底是怎么一個(gè)情況？下面稅哥就跟大家介紹一下香港薪俸稅（個(gè)人所得稅）以及一些常用的稅務(wù)計(jì)算方法。

一、薪俸稅的納稅對(duì)象和范圍

根據(jù)香港《稅務(wù)條例》規(guī)定，大部分因擔(dān)任職位、受雇工作或收取退休金而獲得入息的人士，均須繳納薪俸稅。同時(shí)，該收入必須于香港產(chǎn)生或得自香港。

一般來說，跟香港公司或于香港營(yíng)業(yè)的公司簽署了雇傭合同，并且主要工作地點(diǎn)在香港，所獲得的工資收入均符合此要求。

除了工資，入息還包括傭金、小費(fèi)、花紅、津貼、額外賞賜、代替假期的工資、退休離職時(shí)發(fā)放的獎(jiǎng)賞或酬金、約滿酬金及非現(xiàn)金利益，例如提供居所和發(fā)放股份獎(jiǎng)賞。

但也有一些特殊情況，比如，雇員的全部職責(zé)均在香港以外的地區(qū)執(zhí)行；或者是跟海外或者內(nèi)地公司簽署的雇傭合同，一年之中有部分時(shí)間在香港工作。原則上該雇員的收入應(yīng)按在香港工作的時(shí)間比例在香港繳納薪俸稅。稅局會(huì)就個(gè)案具體分析，以決定該雇員具體的納稅收入。

年收入未超過13萬2千港幣（約11萬6千人民幣）直接可以免稅，但如果家中有孩子或60歲以上的老人，還會(huì)有相應(yīng)的補(bǔ)貼。

二、薪俸稅的繳納年度

香港薪俸稅是以年繳的方式繳交(一年一繳，用年收入來評(píng)核)，以課稅年度來劃分(每年4月1日至次年3月31日為一課稅年度）。

每年度的暫繳薪俸稅是根據(jù)上年度的入息減去扣減項(xiàng)目（和免稅額）來評(píng)定。

三、薪俸稅的征收流程

每年的3月31日納稅年度結(jié)束之后，稅局會(huì)向每一家公司發(fā)出IR56B表格，該表格用來申報(bào)該公司每一個(gè)員工上一個(gè)納稅年度從該公司獲得的全部收入。

IR56B表格中包括了雇員的基本職位信息、員工上一個(gè)納稅年度公司全部個(gè)人入息收入表、公司為雇員提供的住所詳情表等，需在一個(gè)月之內(nèi)填寫表格并寄回稅局。

大概到5月中旬，稅局會(huì)根據(jù)公司的名單陸續(xù)向每一個(gè)員工寄出一個(gè)綠色的信封裝著綠色的報(bào)稅表。

對(duì)于大多數(shù)港漂來說，只有個(gè)人資料和第一部分的“薪俸稅”需要填寫并在一個(gè)月之后簽署寄回稅局。然后，稅局會(huì)把收到的報(bào)稅表上雇員填寫的數(shù)字與公司在IR56B表格上的數(shù)字作比較，如有差異，會(huì)以公司填報(bào)的數(shù)為準(zhǔn)。

下面是填寫報(bào)稅表的參考樣本?

如果逾期未交報(bào)稅表，稅局會(huì)按公司的數(shù)字為標(biāo)準(zhǔn)自行計(jì)算，不會(huì)考慮雇員的其他稅前扣除的項(xiàng)目。所以大家一定要跟公司索取IR56B表格的復(fù)印本檢查公司是否正確填報(bào)自己的收入。

好了，以上報(bào)稅步驟走完，大家就可以坐等今年9月底10月初查收稅局的繳稅通知書了！

除了最近納稅年度的稅款，稅局還會(huì)要求納稅人預(yù)繳一個(gè)年度的稅款，同時(shí)扣除上一個(gè)年度預(yù)繳的稅款。

計(jì)算公式：當(dāng)年應(yīng)繳稅款= 上年實(shí)際稅額+ 當(dāng)年預(yù)繳稅額–上年預(yù)繳稅額。（如果各位覺得這部分太頭疼，不用太擔(dān)心，因?yàn)檫@部分是稅局會(huì)幫你計(jì)算好，只需要核對(duì)清楚每項(xiàng)數(shù)額就可以了！）

四、薪俸稅的計(jì)算

薪俸稅（以港幣為單位）實(shí)行超額累進(jìn)稅率，但計(jì)算出的應(yīng)納稅額不得超過扣除前應(yīng)稅所得的15％，課稅級(jí)距及稅率也是根據(jù)通貨膨脹及稅收政策等因素每年予以調(diào)整。

應(yīng)課稅入息實(shí)額 = 入息總額 - 扣除總額 - 免稅額總額

入息凈額 = 入息總額 - 扣除總額

香港政府2018-19年度，薪俸稅累進(jìn)計(jì)稅方式改為?

超過免稅額的部分，第一個(gè)50,000繳納2%的稅款，第二個(gè)50,000繳納6%，第三個(gè)50,000繳納10%，第四個(gè)50,000繳納14%，其余部分至17%封頂。

香港居民的薪俸稅，在減掉免稅額和扣除項(xiàng)目之后，再按照稅率計(jì)算稅收。

具體來看，香港的免稅額總共分了以下幾種：

• 已婚人士免稅額；
• 子女免稅額；
• 供養(yǎng)兄弟姊妹免稅額；
• 供養(yǎng)父母及供養(yǎng)祖父母或外祖父母免稅額；
• 單親免稅額；
• 傷殘受養(yǎng)人免稅額；

具體說明請(qǐng)參考：GovHK香港一站通

https://www.gov.hk/sc/residents/taxes/salaries/allowances/allowances/allowances.htm

五、扣稅項(xiàng)目

除了免稅額，還有一項(xiàng)扣稅項(xiàng)目（有上限），一些常見的扣稅項(xiàng)目包括個(gè)人進(jìn)修開支、長(zhǎng)者住宿照顧開支、居所貸款利息、向認(rèn)可退休計(jì)劃支付的強(qiáng)制性供款、認(rèn)可信息捐款。

2019新增的扣稅類別

1.自愿醫(yī)保計(jì)劃：今年度填寫報(bào)稅表，申請(qǐng)扣除2019/20年度暫繳稅

2019年4月起，“自愿醫(yī)?？鄱愑?jì)劃 ( VHIS ) ”開始實(shí)施。2018/19的報(bào)稅表已新增自愿醫(yī)保項(xiàng)目(個(gè)別人士報(bào)稅表第8部)，納稅人可填寫2019年4月至2020年3月期間，自己及指明親屬繳付的合資格保費(fèi)，每名受保人的保費(fèi)扣除額最高HK$8,000，受保人的人數(shù)不限。然而，扣稅額未能在2018/19年度扣除，將用作扣除2019/20年度的暫繳稅。

如你未能在今次的報(bào)稅表中提出以上扣除暫繳稅的款項(xiàng)，可在收到繳稅通知書后，以書面或填寫IR1121表格申請(qǐng)緩繳2019/20暫繳稅。

2.合資格延期年金保單&可扣稅自愿性供款：須另外申請(qǐng)扣稅

“合資格延期年金保單 ( QDAP ) ”和“可扣稅自愿性供款 ( TVC ) ”的保費(fèi)或供款可用作申請(qǐng)扣除2019/20年度的暫繳稅，兩項(xiàng)合計(jì)的扣稅額上限是HK$60,000；惟2018/19年的報(bào)稅表未見這兩項(xiàng)的新增項(xiàng)目，納稅人須另外填表申請(qǐng)。

敲黑板，重點(diǎn)來了！

下面幾個(gè)tips要特別注意哦~

1、我應(yīng)該在什么時(shí)候交稅？

每年10月開始，納稅人會(huì)陸續(xù)收到評(píng)稅通知書，列明你應(yīng)繳付的稅款總額。稅款可以分兩期繳交，第一期稅款一般在1月繳交，第二期則于4月繳交。

2、如何繳稅？

除了親臨郵政局和便利店等地方繳稅外，你亦可以透過互聯(lián)網(wǎng)、銀行自動(dòng)柜員機(jī)或郵寄等方式交稅。此外，你亦可以申請(qǐng)稅務(wù)局的電子儲(chǔ)稅券計(jì)劃，購買儲(chǔ)稅券，并可享有"自動(dòng)交稅"服務(wù)。

3、夫婦應(yīng)合并或分開報(bào)稅？

不用煩惱，無論合并或分開報(bào)稅,納稅人均需各自交報(bào)稅表，而稅局會(huì)自動(dòng)為夫婦納稅人計(jì)算哪個(gè)報(bào)稅方法較有利，納稅人只需簽回稅局評(píng)稅后發(fā)出的更改報(bào)稅方法同意表格，便可繳交較低的稅款。請(qǐng)留意，擁有超過一名子女的夫婦不可各自申報(bào)一名子女的免稅額，必須由其中一人申請(qǐng)所有子女的免稅額。

4、逾期報(bào)稅有甚么后果？

如果你沒有合理解釋而逾期提交報(bào)稅表，有可能會(huì)被罰款1萬元及少征收稅款的3倍。不過，你亦可以書面形式申請(qǐng)延期呈交，只要你能提供合理解釋和證明，稅局或會(huì)酌情延長(zhǎng)申報(bào)時(shí)間。

香港是一個(gè)法制社會(huì)，政府對(duì)稅收的管理也是有一套非常完善的制度和追討辣招，對(duì)任何拖欠稅款的行為都會(huì)嚴(yán)肅的處理。

因此，切莫對(duì)逃稅、偷稅、拖欠稅款抱有僥幸心理，還是按時(shí)填好報(bào)稅表，乖乖勒緊褲腰帶繳稅吧。

PS：一直沒有收到報(bào)稅表，可書面通知稅務(wù)局要求重新郵寄報(bào)稅表。

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