1、核算內(nèi)容：核算預(yù)付材料供應(yīng)商采購款、固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)等設(shè)備款、預(yù)付外部單位或個(gè)人的費(fèi)用，暫未收到發(fā)票在此科目核算

2、ERP系統(tǒng)科目代碼：1123

3、核算級次：下設(shè)三個(gè)二級科目，預(yù)付采購款（1123-01）、預(yù)付設(shè)備款（1123-02）、預(yù)付費(fèi)用（1123-03）；

4、輔助核算：供應(yīng)商；

5、附件資料：釘釘付款審批流程、合同或協(xié)議、付款通知書或繳款通知書、其他證明預(yù)付的證明；

6、摘要填寫規(guī)范：預(yù)付XX供應(yīng)商材料采購（XX項(xiàng)目XX費(fèi)用XX設(shè)備）款，如有時(shí)間段，需補(bǔ)充填寫時(shí)間段

7、核算舉例：

業(yè)務(wù)1：預(yù)付材料采購款

A、本月預(yù)付采購材料

借：預(yù)付賬款-預(yù)付采購款 XX供應(yīng)商

貸：銀行存款-XX賬戶

B、材料入庫并收到專用發(fā)票（未收到發(fā)票做暫估入庫，參照應(yīng)付賬款-暫估入庫核算標(biāo)準(zhǔn)）

借：庫存

應(yīng)交稅金-應(yīng)繳增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額

貸： 應(yīng)付賬款-應(yīng)付采購款 XX供應(yīng)商

同時(shí)沖銷預(yù)付賬款:

借：應(yīng)付賬款-應(yīng)付采購款-應(yīng)付材料款 XX供應(yīng)商

貸：預(yù)付賬款-預(yù)付采購款 XX供應(yīng)商

業(yè)務(wù)2：預(yù)付采購設(shè)備和預(yù)付宣傳費(fèi)用

A、預(yù)付采購設(shè)備、宣傳費(fèi)用款

借：預(yù)付賬款-預(yù)付設(shè)備款 XX供應(yīng)商

預(yù)付賬款-預(yù)付費(fèi)用 XX供應(yīng)商

貸：銀行存款-XX賬戶

B、設(shè)備驗(yàn)收并收到發(fā)票，剩余未付掛科目應(yīng)付賬款-應(yīng)付設(shè)備款，直接支付貸銀行存款；

借：固定資產(chǎn)-XX設(shè)備

應(yīng)交稅金-應(yīng)繳增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：預(yù)付賬款-預(yù)付設(shè)備款 XX供應(yīng)商

應(yīng)付賬款-應(yīng)付設(shè)備款 XX供應(yīng)商

借：固定資產(chǎn)-XX設(shè)備

應(yīng)交稅金-應(yīng)繳增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：預(yù)付賬款-預(yù)付設(shè)備款 XX供應(yīng)商

銀行存款-XX賬戶

C、費(fèi)用實(shí)際完成并收到發(fā)票，剩余未付掛科目應(yīng)付賬款-應(yīng)付費(fèi)用，直接支付貸銀行存款；

借：管理費(fèi)用-宣傳廣告費(fèi) XX部門

應(yīng)交稅金-應(yīng)繳增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：預(yù)付賬款-預(yù)付費(fèi)用 XX供應(yīng)商

應(yīng)付賬款-應(yīng)付費(fèi)用 XX供應(yīng)商

借：管理費(fèi)用-宣傳廣告費(fèi) XX部門

應(yīng)交稅金-應(yīng)繳增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：預(yù)付賬款-預(yù)付費(fèi)用 XX供應(yīng)商

銀行存款-XX賬戶