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回復(fù)：假如你公司2021年6月購(gòu)進(jìn)一臺(tái)生產(chǎn)用的設(shè)備，設(shè)備不含稅單價(jià)480萬(wàn)元，當(dāng)月投入使用，預(yù)計(jì)凈殘值為0，會(huì)計(jì)上按照直線法計(jì)提折舊，年限10年

假設(shè)企業(yè)2021年第3季至2022年度未購(gòu)入新設(shè)備，則針對(duì)該項(xiàng)資產(chǎn)2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳如何填A(yù)105080報(bào)表？

資產(chǎn)原值=480萬(wàn)元；本年賬載折舊金額 =48萬(wàn)元；本年累計(jì)折舊額=72元，本年稅收折舊額=0元；享受加速折舊政策的資產(chǎn)按稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊、攤銷(xiāo)額=4萬(wàn)元；納稅調(diào)整金額=48萬(wàn)元；申報(bào)表A105080表填報(bào)如下：

上表下方紅圈內(nèi)為總表做統(tǒng)計(jì)作用（對(duì)主表不構(gòu)成勾稽關(guān)系），上表上方紅圈內(nèi)是明細(xì)表（同主表A有勾稽關(guān)系切不可填錯(cuò)）

以上表填好后，調(diào)增數(shù)據(jù)會(huì)自動(dòng)勾稽到如下表內(nèi)（見(jiàn)下圖）

2、問(wèn)：如果上海分公司這邊代母公司支付了一部分上海員工的社保和工資和公積金。那么上海分公司是否要開(kāi)發(fā)票給母公司，開(kāi)什么內(nèi)容比較合適？這種情況就是可以直接做費(fèi)用么？

回復(fù)：總、分公司之間的交易,一般不開(kāi)發(fā)票,分公司不具有獨(dú)立法人資格,其民事責(zé)任由總公司承擔(dān),所以總公司、分公司本就是一體,公司內(nèi)部相互轉(zhuǎn)賬打款不需要開(kāi)票

員工工資應(yīng)放在“管理費(fèi)用”等科目?jī)?nèi)、為員工代扣代繳個(gè)人社保及公積金放在“應(yīng)付職工薪酬”科目?jī)?nèi)、單位為員工所繳社保及公積金應(yīng)放在“管理費(fèi)用”等科目?jī)?nèi)

3、問(wèn)：我們第一個(gè)季度小規(guī)模企業(yè)分別開(kāi)了3個(gè)點(diǎn)和1個(gè)點(diǎn)的專票，這個(gè)要怎么申報(bào)呀？

回復(fù)：小規(guī)模增值稅B38表只需填第1、第2、第18行次（18行次僅填開(kāi)具1%專用發(fā)票的另外2%部分）

2、B44表第1列填入開(kāi)具1%專用發(fā)票的另外2%部分，而對(duì)開(kāi)具3%的專用票不用填

見(jiàn)下圖

4、問(wèn)：請(qǐng)教一下您公司內(nèi)購(gòu)的話，是開(kāi)個(gè)人發(fā)票給員工么？

回復(fù)：?jiǎn)T工內(nèi)購(gòu)公司產(chǎn)品，?公司只可以給個(gè)人開(kāi)普票的，不可以開(kāi)專票的。一般個(gè)人不報(bào)銷(xiāo)的話，抬頭就是個(gè)人，不用寫(xiě)稅號(hào)；如果涉及報(bào)銷(xiāo)一般會(huì)寫(xiě)個(gè)人姓名，但是稅號(hào)是否寫(xiě)身份證號(hào)，這個(gè)沒(méi)有強(qiáng)制規(guī)定，看個(gè)人情況而定