所得稅匯算清繳調(diào)增
企業(yè)所得稅匯算清繳后的賬務(wù)調(diào)整,很多老會計都要犯錯,您呢?彭懷文稅法規(guī)定,企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。除年度中間終止經(jīng)營活動外,企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表
2024.11.23年度匯算清繳
匯算清繳工資調(diào)整分兩種情況是?
1、公司如果將餐費(fèi)補(bǔ)貼直接充值到個人的飯卡上去,則作為公司對員工的福利補(bǔ)貼,入:管理費(fèi)用-福利費(fèi) 作為公司的費(fèi)用支出,不納入員工個人的工資所得,不需要交納個人所得稅。
2、公司如果將餐費(fèi)補(bǔ)貼發(fā)放到每個月的工資里去,則要將個人的所有工資所得納入交納個人所得稅的范圍。
匯算清繳是指所得稅和某些其他實(shí)行預(yù)繳稅款辦法的稅種,在年度終了后的稅款匯總結(jié)算清繳工作。所得稅等稅種,通常按納稅人的全年應(yīng)稅收入額為計征依據(jù),在年度終了后,按全年的應(yīng)稅收入額,依據(jù)稅法規(guī)定的稅率計算征稅。
為了保證稅款及時、均衡入庫,在實(shí)際工作中,一般采取分月、分季預(yù)繳稅款,年終匯算清繳,多退少補(bǔ)的征收辦法。
匯算清繳可以調(diào)整收入嗎?
可以。
所得在匯算清繳后發(fā)現(xiàn)漏記的收入怎么調(diào)賬?
許多企業(yè)在稅務(wù)機(jī)關(guān)匯算清繳后往往忽視進(jìn)行賬后調(diào)整工作,企業(yè)在清繳后如不按稅法規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整,勢必會給下年度或以后年度帶來不利因素和不良后果。如果企業(yè)將不應(yīng)計入成本費(fèi)用的支出多計或少計,或用其它方式人為地虛列利潤等,就會增加下年度或以后年度利潤,而已作納稅處理的已稅利潤在以后年度又極容易出現(xiàn)繼續(xù)征稅等情況,使企業(yè)增加不必要的負(fù)擔(dān);
1、調(diào)整時會計分錄
借:主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入營業(yè)外收入
貸:以前年度損益調(diào)整
2、結(jié)轉(zhuǎn)收入會計分錄
借:主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入營業(yè)外收入
貸:本年利潤
3、以前年度損益調(diào)整,是指企業(yè)對以前年度多計或少計的重大盈虧數(shù)額所進(jìn)行的調(diào)整,以使其不至于影響到本年度利潤總額。以前年度多、少計費(fèi)用或多、少計收益時,應(yīng)通過"以前年度損益調(diào)整"科目來代替原相關(guān)損益科目,對方科目不變,然后把"以前年度損益調(diào)整"科目結(jié)轉(zhuǎn)到"利潤分配"科目下,進(jìn)行相應(yīng)的盈余公積的調(diào)整。最終不能影響當(dāng)期的"本年利潤"科目。
年度匯算清繳前的準(zhǔn)備工作
1、 全面了解單位基本情況
企業(yè)所得稅匯算涉及單位生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié),了解單位全貌將有助于全面掌握單位基本情況
2、 仔細(xì)閱讀企業(yè)的財務(wù)會計報表、財務(wù)說明、企業(yè)所得稅申報表、并與以前年度比對。
單位年度財務(wù)會計報表、財務(wù)說明和單位年度所得稅申報表是對單位全年經(jīng)營情況的總體反映,是單位經(jīng)營成果的集中體現(xiàn)。
3、 掌握最新的財稅政策。
對涉及單位有關(guān)的稅收政策進(jìn)行全面系統(tǒng)的學(xué)習(xí)掌握,對單位應(yīng)繳稅種、適用的稅率、如何確定計稅依據(jù)等,做到政策清楚,條款熟悉,全面掌握涉及單位相關(guān)的稅收法律法規(guī)、規(guī)章等。
原文:https://www.yuebaoxiao.com/newsinfo/884817.html
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