今日要點(diǎn)

2月6日，國家稅務(wù)總局宛城區(qū)稅務(wù)局黨委委員、副局長馬順利帶隊(duì)值班《行風(fēng)熱線》，聽眾關(guān)注的主要問題是：2022年度個(gè)稅匯算、個(gè)體戶稅收優(yōu)惠等。

今日關(guān)注

目前，2023年個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息確認(rèn)工作已經(jīng)開始，對于2022年12月份未進(jìn)行專項(xiàng)附加扣除信息確認(rèn)的納稅人，可以重新填報(bào)2023年專項(xiàng)附加扣除信息。個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除現(xiàn)在一共有七項(xiàng)，包括：子女教育、贍養(yǎng)老人、住房租金或住房貸款、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療和3歲以下嬰幼兒照顧費(fèi)用。

如果個(gè)人所得稅年度預(yù)扣預(yù)繳稅款與年度應(yīng)納稅額不一致的，如何處理？

答：如有不一致，納稅人可根據(jù)每年公告規(guī)定，需要辦理匯算清繳的，納稅人應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳納稅申報(bào)，并報(bào)送《個(gè)人所得稅年度自行納稅申報(bào)表》，稅款多退少補(bǔ)。

購首套住房貸款利息可以專項(xiàng)附加扣除，怎么確定是首套住房貸款？

答：納稅人購買住房享受首套住房貸款利率的住房貸款，可以享受首套住房貸款的利息扣除。

住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除中，扣除范圍和扣除標(biāo)準(zhǔn)是什么？

答：納稅人本人或者配偶單獨(dú)或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個(gè)人住房貸款為本人或其配偶購買中國境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出可以用來扣除。在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長不超過240個(gè)月。

住房貸款利息和住房租金扣除可以同時(shí)享受嗎？

答：不可以。納稅人及其配偶在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能同時(shí)分別享受住房貸款利息和住房租金專項(xiàng)附加扣除。

國家為了減輕納稅人負(fù)擔(dān)，出臺了一系列稅收優(yōu)惠政策。2023年1月9日，財(cái)政部、國家稅務(wù)總局發(fā)布2023年1號《公告》，即《關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》，對小規(guī)模納稅人可以享受的優(yōu)惠政策又進(jìn)一步進(jìn)行了明確?！豆妗芬?guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日，對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。小規(guī)模納稅人包括單位和個(gè)體工商戶，還包括其他個(gè)人。

小規(guī)模納稅人免稅月銷售額標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整以后，銷售額的執(zhí)行口徑是否有變化？

答：沒有變化。納稅人確定銷售額有兩個(gè)要點(diǎn)：一是以所有增值稅應(yīng)稅銷售行為（包括銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)）合并計(jì)算銷售額，判斷是否達(dá)到免稅標(biāo)準(zhǔn)，為剔除偶然發(fā)生的不動(dòng)產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)的影響，使納稅人更充分享受政策。公告明確在扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額，也可享受小規(guī)模納稅人免稅政策。

小規(guī)模納稅人在2022年12月31日前發(fā)生的業(yè)務(wù)，已經(jīng)開具了增值稅發(fā)票，但是發(fā)生銷售退回或折讓，應(yīng)當(dāng)如何處理？

答：小規(guī)模納稅人在2022年12月31日前已經(jīng)開具增值稅發(fā)票，發(fā)生銷售折讓、中止、退回或開票有誤等情形需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)開具對應(yīng)征收率的紅字發(fā)票或免稅紅字發(fā)票。即：如果2022年12月31日之前按3%征收率開具了增值稅發(fā)票，則應(yīng)按照3%的征收率開具紅字發(fā)票；如果2022年12月31日之前按1%征收率開具了增值稅發(fā)票，則應(yīng)按照1%征收率開具紅字發(fā)票；如果2022年12月31日之前開具了免稅發(fā)票，則開具免稅紅字發(fā)票。納稅人開票有誤需要重新開具發(fā)票的，在開具紅字發(fā)票后，重新開具正確的藍(lán)字發(fā)票。

今日反饋

手機(jī)135*****169聽眾咨詢：自己兄弟兩人，在2022年度個(gè)稅匯算中，父母這項(xiàng)各扣除1000元，我是否可以享受扣除2000元？

國家稅務(wù)總局宛城區(qū)稅務(wù)局回復(fù)：根據(jù)《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》第二十二條規(guī)定，納稅人贍養(yǎng)一位及以上被贍養(yǎng)人的贍養(yǎng)支出，統(tǒng)一按照以下標(biāo)準(zhǔn)定額扣除：納稅人為獨(dú)生子女的，按照每月2000月的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。納稅人為非獨(dú)生子女的，由其與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過每月1000元。可以由贍養(yǎng)人均攤或約定分?jǐn)?，也可以由被贍養(yǎng)人指定分?jǐn)偅付ǚ謹(jǐn)偱c約定分?jǐn)偛灰恢碌?，以指定分?jǐn)倿闇?zhǔn)。具體分?jǐn)偡绞胶皖~度在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。

（本辦法所稱被贍養(yǎng)人是指年滿60歲的父母，以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母。）

手機(jī)183*****168宛城區(qū)李先生咨詢：房產(chǎn)公司有幾項(xiàng)稅收，納哪幾項(xiàng)稅？

國家稅務(wù)總局宛城區(qū)稅務(wù)局回復(fù)：房地產(chǎn)公司涉及稅費(fèi)有：增值稅及城市建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、企業(yè)所得稅、土地增值稅、印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、契稅等，如購有車輛，還需要繳納車輛購置稅以及每年按輛繳納的車船稅。還需代扣代繳公司發(fā)放給員工、股東工資、薪金、股息紅利的個(gè)人所得稅。

有微友咨詢：醫(yī)保交重了能退嗎？

國家稅務(wù)總局宛城區(qū)稅務(wù)局回復(fù)：為了解決社保費(fèi)征收中發(fā)生的重復(fù)繳費(fèi)問題，規(guī)范社保費(fèi)退費(fèi)管理，維護(hù)繳費(fèi)人的合法權(quán)益。南陽市稅務(wù)、財(cái)政、人社、醫(yī)保四部門專門就社保費(fèi)退費(fèi)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了明確。如果繳費(fèi)人重復(fù)繳費(fèi)屬于文件規(guī)定的退費(fèi)范圍，如繳費(fèi)人既繳納了居民醫(yī)保、又繳納了職工醫(yī)保，繳費(fèi)人應(yīng)先行處理參保關(guān)系，確定參保險(xiǎn)種，同時(shí)按規(guī)定流程申請辦理退費(fèi)。針對醫(yī)保重復(fù)繳費(fèi)問題，省醫(yī)保部門也采取了相應(yīng)技術(shù)措施避免重復(fù)繳費(fèi)的發(fā)生。如確實(shí)發(fā)生重復(fù)繳費(fèi)，可撥打12366熱線或者咨詢對應(yīng)醫(yī)保部門或者主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

抖音“南陽行風(fēng)熱線”有網(wǎng)友咨詢：針對單位不及時(shí)繳納社保稅務(wù)部門是否有管理職責(zé)？

國家稅務(wù)總局宛城區(qū)稅務(wù)局回復(fù)：對于單位不及時(shí)繳納社保，損害了職工合法權(quán)益的，需要按以下流程處理：

一是由人社部門相關(guān)機(jī)構(gòu)對勞動(dòng)糾紛進(jìn)行仲裁，確認(rèn)職工與用人單位之間是否存在合法勞動(dòng)關(guān)系；

二是確認(rèn)雙方合法勞動(dòng)關(guān)系后，由人社部門核實(shí)單位是否按照規(guī)定為職工辦理社保登記并為其繳費(fèi)；

三是由人社部門核查單位未及時(shí)繳費(fèi)原因；

四是確定是單位責(zé)任的。由單位按規(guī)定向人社部門提出補(bǔ)繳申請，由人社部門核定其應(yīng)補(bǔ)繳費(fèi)款，開具補(bǔ)繳通知單，傳遞補(bǔ)繳計(jì)劃；

五是用人單位按照人社部門核定的費(fèi)款到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行繳費(fèi)。

抖音“南陽行風(fēng)熱線”有網(wǎng)友咨詢：我是個(gè)殘疾人，開店有稅收優(yōu)惠嗎？

國家稅務(wù)總局宛城區(qū)稅務(wù)局回復(fù)：感謝您的關(guān)注，殘疾人開店從事相關(guān)經(jīng)營一直以來就有稅收上的政策優(yōu)惠扶持：

一、增值稅方面，根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號）有關(guān)規(guī)定，殘疾人本人為社會提供的服務(wù)免征增值稅；另據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅［2016］52號）規(guī)定，殘疾人個(gè)人提供的加工、修理修配勞務(wù)，免征增值稅。但殘疾人從事個(gè)體經(jīng)營銷售貨物、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)仍應(yīng)依法繳納增值稅。當(dāng)然對沒有達(dá)到起征點(diǎn)月10萬營業(yè)也是免征增值稅的，月營業(yè)額在10萬以上3%征收率2023年減按1%實(shí)行。

二、個(gè)人所得稅方面，對殘疾人個(gè)人取得的勞動(dòng)所得，根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》和《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》有關(guān)規(guī)定，按照省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定的減征幅度和期限減征個(gè)人所得稅。對殘疾人個(gè)人取得的勞動(dòng)所得，按照?。ú缓?jì)劃單列市）人民政府規(guī)定的減征幅度和期限減征個(gè)人所得稅。具體所得項(xiàng)目為：工資薪金所得、經(jīng)營所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得?！敦?cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2021年第12號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2021年第8號）的規(guī)定，自2021年1月1日至2022年12月31日，對個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收個(gè)人所得稅。

三、行政事業(yè)性收費(fèi)方面，根據(jù)《中華人民共和國殘疾人保障法》第三十六條規(guī)定，國家對從事個(gè)體經(jīng)營的殘疾人，免除行政事業(yè)性收費(fèi)。

抖音“南陽行風(fēng)熱線”有網(wǎng)友咨詢：回鄉(xiāng)創(chuàng)辦企業(yè)有哪些稅收優(yōu)惠？

國家稅務(wù)總局宛城區(qū)稅務(wù)局回復(fù)：感謝您的關(guān)注。近年來，黨中央、國務(wù)院出臺了一系列稅費(fèi)支持政策，促進(jìn)鄉(xiāng)村振興鼓勵(lì)回鄉(xiāng)創(chuàng)業(yè)，激發(fā)鄉(xiāng)村創(chuàng)業(yè)就業(yè)活力。對技術(shù)人員回鄉(xiāng)開辦企業(yè)有相關(guān)稅收優(yōu)惠，具體要根據(jù)經(jīng)營者的稅務(wù)注冊登記類型、經(jīng)營范圍和經(jīng)營規(guī)模各有不同的稅收優(yōu)惠政策。想了解具體的稅收優(yōu)惠政策可以撥打12366熱線咨詢或者到當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門咨詢。

抖音“南陽行風(fēng)熱線”有網(wǎng)友咨詢：農(nóng)產(chǎn)品電商有優(yōu)惠政策嗎？

國家稅務(wù)總局宛城區(qū)稅務(wù)局回復(fù)：農(nóng)產(chǎn)品電商是一種農(nóng)產(chǎn)品銷售模式，與傳統(tǒng)的線下經(jīng)營模式在稅收政策適用上沒有大的區(qū)別，目前沒有針對農(nóng)產(chǎn)品電商出臺專門的稅收優(yōu)惠政策。對從事農(nóng)產(chǎn)品銷售的納稅人而言，如果銷售的是自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品收入免征增值稅，取得的所得免征企業(yè)所得稅。

明日預(yù)告

2月7日8:30-9:30南陽市煙草專賣局黨組成員、副經(jīng)理張旭帶隊(duì)值班《行風(fēng)熱線》，主要介紹電子煙管理及煙葉扶持政策等。

參加人員：

煙葉生產(chǎn)科 郭云棟

卷煙銷售管理科 李卓

專賣監(jiān)督管理科 孫重陽

歡迎在本文下方留言咨詢，

明天節(jié)目中解答。

收聽收看、參與方式

播出時(shí)間：每天上午8:30-9:30；

廣播收聽：fm104.2；

網(wǎng)絡(luò)收聽：云上南陽APP、蜻蜓FM、喜馬拉雅FM搜索“南陽新聞廣播”；

網(wǎng)絡(luò)收看：云上南陽APP、聽見廣播APP、新浪微博、微信公眾平臺搜索“南陽新聞廣播”；抖音搜索“南陽行風(fēng)熱線”。

熱線電話：0377-63011042、63021042、63031042

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編輯：鄭 錚

監(jiān)制：馮京蕊、顧世創(chuàng)

總監(jiān)制：畢曉峰