什么是進(jìn)項稅額加計抵減？

加計抵減就是允許特定納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額的一定比例計算出一個抵減額，專用于抵減一般計稅方法下計算出來的應(yīng)納稅額。

如何劃分不得抵扣的進(jìn)項稅額？

適用一般計稅方法的納稅人，兼營簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目而無法劃分不得抵扣的進(jìn)項稅額，按照下列公式計算不得抵扣的進(jìn)項稅額：

不得抵扣的進(jìn)項稅額＝當(dāng)期無法劃分的全部進(jìn)項稅額×（當(dāng)期簡易計稅方法計稅項目銷售額+免征增值稅項目銷售額）÷當(dāng)期全部銷售額

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照上述公式依據(jù)年度數(shù)據(jù)對不得抵扣的進(jìn)項稅額進(jìn)行清算。

進(jìn)項轉(zhuǎn)出，加計抵減額怎么處理？

按照現(xiàn)行規(guī)定不得從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額，不得計提加計抵減額；已計提加計抵減額的進(jìn)項稅額，按規(guī)定作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的，應(yīng)在進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出當(dāng)期，相應(yīng)調(diào)減加計抵減額。

當(dāng)期可抵減加計抵減額=上期末加計抵減額余額+當(dāng)期計提加計抵減額-當(dāng)期調(diào)減加計抵減額

差旅費(fèi)進(jìn)項稅額抵扣在什么時候報表，是月末還是月初？

差旅費(fèi)進(jìn)項稅額抵扣分為兩種情形，一種是憑票抵扣，直接按發(fā)票載明進(jìn)項稅額入賬，另一種是計算抵扣，將計算出來的進(jìn)項稅額入賬處理，月末對應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅的明細(xì)科目進(jìn)行匯總，在貸方余額的轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅，在下一個申報期內(nèi)申報納稅，在借方余額的作為留抵稅額處理，符合條件的可以申請退還。