貸：以前年度損益調整 -50(萬元)

3）本年年末結轉本年利潤至利潤分配分錄：

借：利潤分配--未分配利潤-50(萬元)

貸：本年利潤 -50(萬元)

由于調整了前一年度50萬費用，影響了企業(yè)前一年度的利潤，從而我們要看是否需要補繳企業(yè)所得稅，如需要補繳所得稅時的相關會計分錄：

1）補提所得稅分錄：

借：以前年度損益調整 2.5(萬元)

貸：應交稅金--應交所得稅 2.5(萬元)

2）所得稅繳納分錄：

借：應交稅金--應交所得稅 2.5(萬元)

貸：2.5(萬元)

3）當月月末結轉以前年度損益調整分錄：

借：2.5(萬元)

貸：以前年度損益調整 2.5(萬元)

4）年末結轉會計分錄：

借：利潤分配--未分配利潤2.5(萬元)

貸：本年利潤 2.5(萬元)

b、企業(yè)在做前一年度報表審計時，審計師發(fā)現(xiàn)某一般納稅人企業(yè)前一年度一張10萬元會議費發(fā)票出現(xiàn)重復入賬情況，指出錯誤并給出調整分錄如下：

1）將重復入賬費用進行紅沖分錄：

借：以前年度損益調整-10（萬元）

貸：銀行存款/應付賬款/預付賬款-10（萬元）

2）當月月末結轉以前年度損益調整分錄：

借：本年利潤-10（萬元）

貸：以前年度損益調整-10（萬元）

3）本年年末結轉分錄：

借：利潤分配-未分配利潤-10（萬元）

貸：本年利潤-10（萬元）

暢捷通好會計財務軟件如何自動生成以前年度損益調整分錄

1）點擊新增憑證-摘要寫清調整原因-錄入對應分錄-點擊保存

2）點擊期末-期間損益結轉，系統(tǒng)自動結轉當期損益調整

3）年度終了會根據當年利潤情況，結轉至利潤分配-未分配利潤

文章來源：暢捷通好會計