（應該是一致的）

（1）增值稅收入

累計銷售額，包括：按適用稅率計稅增值額+簡易法計稅銷售額+免抵退辦法出口的銷售額+免稅銷售額，還有一個檢查調(diào)增的收入

（2）企業(yè)所得稅收入

申報表上，營業(yè)收入包括：主營業(yè)務收入+其他業(yè)務收入（不包括營業(yè)外收入）

（3）例如，一家制造生產(chǎn)企業(yè)，一般納稅人甲，銷售商品給乙。2022年12月2日簽訂采購合同，合同簽訂，十天之內(nèi)開具發(fā)票給乙公司，且商品于2023年1月20日交貨，合同價款合計金額113萬。

結(jié)果，2022年12月增值稅收入100萬，企業(yè)所得稅未做收入處理，請問調(diào)整一致嗎？

答：不需要調(diào)整。

先開票了，先交增值稅。

但是所得稅方面，因為當時沒有驗貨，貨物還沒有發(fā)生風險和所有者轉(zhuǎn)移。所以增值稅所得稅不一致。