一年一度的企業(yè)所得稅匯算清繳又開(kāi)始啦！

今年也是截至到2018年5月30日結(jié)束。

大家知道，查賬征收的企業(yè)是必須要做企業(yè)所得稅匯算清繳的，

那么，核定征收企業(yè)呢？

大白菜會(huì)計(jì)學(xué)堂今天給大家說(shuō)一下。

核定征收企業(yè)分為二類(lèi)：

一類(lèi)是定額征收的，此類(lèi)納稅人不進(jìn)行匯算清繳；但是根據(jù)國(guó)稅發(fā)[2008]30號(hào) 《企業(yè)所得稅核定征收辦法》第14條，此類(lèi)納稅人年度終了后，在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)按照實(shí)際經(jīng)營(yíng)額或?qū)嶋H應(yīng)納稅額向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。申報(bào)額超過(guò)核定經(jīng)營(yíng)額或應(yīng)納稅額的，按申報(bào)額繳納稅款；申報(bào)額低于核定經(jīng)營(yíng)額或應(yīng)納稅額的，按核定經(jīng)營(yíng)額或應(yīng)納稅額繳納稅款。不過(guò)，如果實(shí)際年度經(jīng)營(yíng)超額，如何如實(shí)申報(bào)，大家可以想一想，呵呵。

一類(lèi)是定率征收的，此類(lèi)納稅人需要進(jìn)行匯算清繳！根據(jù)國(guó)稅發(fā)[2008]30號(hào) 《企業(yè)所得稅核定征收辦法》第13條，此類(lèi)納稅人年終進(jìn)行匯算清繳時(shí)，應(yīng)按規(guī)定填寫(xiě)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表（B類(lèi)，2015版）》，在規(guī)定的納稅申報(bào)時(shí)限內(nèi)報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

這是關(guān)于納稅人匯算清繳的分類(lèi)圖

第二個(gè)問(wèn)題，定率征收的納稅人如何進(jìn)行匯算清繳？

其實(shí)就是填報(bào)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表（B類(lèi)）。

我們來(lái)打開(kāi)國(guó)稅申報(bào)系統(tǒng)，注意2個(gè)所得稅申報(bào)表的截止時(shí)間

季度和年度申報(bào)都存在

第1處是本季度申報(bào)所得稅的地方，申報(bào)所屬期是2018年1月1日至3月31日 ，數(shù)據(jù)來(lái)源是2018年1季度數(shù)據(jù)

這個(gè)企業(yè)是小微企業(yè)，最終稅率是10%

第2處是2017年度申報(bào)企業(yè)所得稅的地方，申報(bào)所屬期是2017年1月1日至12月31日，注意數(shù)據(jù)來(lái)源于去年的總收入（按收入核定）或總成本費(fèi)用（按成本費(fèi)用核定）。注意申報(bào)截止時(shí)間和查賬征收一樣，也是2018年5月30日

數(shù)據(jù)來(lái)源于去年的總收入或總成本費(fèi)用

好了，關(guān)于核定征收企業(yè)的所得稅年度申報(bào)就講這些！

查帳征收企業(yè)的所得稅匯算清繳課程，可以關(guān)注“ 了解更多”

大白菜會(huì)計(jì)學(xué)堂，伴你成長(zhǎng)！

輕松工作 ，準(zhǔn)確填報(bào)