導讀：會計學堂在之前的文章中曾經(jīng)提到過企業(yè)所得稅在報表中的相關(guān)內(nèi)容，今天我們將重點為大家解析：付季度企業(yè)所得稅到時在報表如何體現(xiàn)？對這一話題感興趣的小伙伴可以參考小編的具體解析，希望能對你們有幫助。

付季度企業(yè)所得稅到時在報表如何體現(xiàn)?

答：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類)》填表說明規(guī)定:

1、第2行"營業(yè)收入":填報會計制度核算的營業(yè)收入,事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位按其會計制度核算的收入填報.

2、第3行"營業(yè)成本":填報會計制度核算的營業(yè)成本,事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位按其會計制度核算的成本(費用)填報.

3、第4行"利潤總額":填報會計制度核算的利潤總額,其中包括從事房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以在本行填寫按本期取得預(yù)售收入計算出的預(yù)計利潤等.事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位比照填報. 根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于填報企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表有關(guān)問題的通知》(國稅函【2008】635號)規(guī)定:《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表A類》第4行"利潤總額"修改為"實際利潤額".填報說明第4行"實際利潤額':填報按會計制度核算的利潤總額減除以前年度彌補虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額.事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位比照填報.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)本期取得預(yù)售收入按規(guī)定計算出的預(yù)計利潤額計入本行.

補繳上年企業(yè)所得稅在本年利潤表如何體現(xiàn)?

以前年度的差錯,要根據(jù)是否重大分情況處理:

如果是重大差錯,應(yīng)該通過以前年度損益調(diào)整,正確的做法是:

1、借:以前年度損益調(diào)整 貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅 2、借:利潤分配--未分配利潤 貸:以前年度損益調(diào)整

3、調(diào)整資產(chǎn)負債表未分配利潤和應(yīng)交稅金年初數(shù),和本年的損益表沒有關(guān)系.

如果是非重大差錯,就是你的做法,直接計入當然所得稅費用,這樣就直接反應(yīng)在當期損益表里的所得稅費用里就好了.