首先,遞延所得稅是一個純會計記錄問題,不涉及稅務局,所以報給稅務局報表沒影響.

其次,虧損要確認遞延所得稅資產(chǎn)是需要條件的,簡單說就是未來12月內要盈利,如果不能確定,就不確認.具體數(shù)額是按照應納稅所得額(負數(shù))來確認的.

最后,遞延所得稅資產(chǎn)通常每年年末確認一次就可以了,所以現(xiàn)在不著急.

遞延稅款科目的借貸方分別核算的內容是:

借方核算(資產(chǎn)類):轉回的應納稅暫時性差異*稅率,發(fā)生的可抵減時間性差異*稅率,債務法下遞延稅款余額是借方時稅率增加,遞延稅款余額是貸方時稅率減少.

貸方核算(負債類):發(fā)生的應納稅暫時性差異*稅率,轉回的可抵減時間性差異*稅率.債務法下遞延稅款余額是貸方時稅率增加,遞延稅款余額是借方時稅率減少.

什么是遞延所得稅及其會計處理?

1、按照企業(yè)的利潤計算的實際應該繳納的所得稅

借:所得稅費用

貸:應交稅費--企業(yè)所得稅

2、由于納稅差異的存在產(chǎn)生了遞延所得稅資產(chǎn),遞延所得稅資產(chǎn)影響的所得稅費用

借:遞延所得稅資產(chǎn)

貸:所得稅費用

3、遞延所得稅負債影響的所得稅

借:所得稅費用

貸:遞延所得稅負債