問:我公司是上海的一家企業(yè)，給客戶開具的增值稅專用發(fā)票已被對方抵扣，后發(fā)現(xiàn)稅目開具錯誤需要開具紅字專票，請問開具紅字增值稅專用發(fā)票的相應(yīng)聯(lián)次是否需要給客戶？

答:《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第47號）第一條第(一)項規(guī)定，購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)(以下簡稱“新系統(tǒng)”)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡稱《信息表》，詳見附件)，在填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，購買方填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息。銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息。

國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局2023年1月17日在政策文件-熱點問答板塊發(fā)布《發(fā)票紅沖相關(guān)熱點問答》第4問“紅字增值稅專用發(fā)票的相應(yīng)聯(lián)次是否需要給客戶？”解答如下，實務(wù)中一般區(qū)分以下兩種情況操作：如果購買方專用發(fā)票已經(jīng)申報抵扣，或者未用于申報抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回，則須將紅字發(fā)票寄回，一并作為記賬憑證；如果專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回，則不應(yīng)將紅字發(fā)票寄給購買方。

因此，你公司作為上海企業(yè)開具給客戶的增值稅專票已被對方抵扣，發(fā)生需開具紅字專票情形的，需將開具的紅字專票相應(yīng)聯(lián)次給客戶。來源：大成方略。

（關(guān)注我，每天有財稅知識分享）