非小微企業(yè)填寫案列

A公司為按季繳納增值稅的小規(guī)模納稅人，提供鑒證咨詢服務(wù)，2021年1月份提供鑒證咨詢服務(wù)自行開具增值稅普通發(fā)票價(jià)稅合計(jì)15.15萬元，2月份提供鑒證咨詢服務(wù)開具增值稅普通發(fā)票含稅收入10.10萬元，3月份提供鑒證咨詢服務(wù)自行開具增值稅普通發(fā)票價(jià)稅合計(jì)10.30萬元。

案例分析：

根據(jù)財(cái)稅【2019】13號規(guī)定：該納稅人2021年一季度不含稅銷售收入345145.63元，超過30萬元,不可以享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策。

應(yīng)納稅額= 345145.63 ×3%=10354.37元

小微企業(yè)填寫案例

B公司為按季度繳納增值稅的小規(guī)模納稅人，2021年1月份銷售貨物自行開具增值稅普通發(fā)票價(jià)稅合計(jì)10.30萬元，2月份銷售貨物取得未開具發(fā)票含稅收入5.15萬元，3月份銷售貨物自行開具增值稅普通發(fā)票價(jià)稅合計(jì)10.10萬元。

案例解析：

根據(jù)2019年13號公告規(guī)定該納稅人2021年一季度不含稅銷售收入為248058.25元，

未超過30萬元，符合政策規(guī)定，可以享受免征增值稅優(yōu)惠政策。

本期小微企業(yè)免稅銷售額= 248058.25元，

小微免稅額= 248058.25 ×3%=7441.75元。

差額非小微企業(yè)的填寫方法

C公司為按季度繳納增值稅的小規(guī)模納稅人，提供旅游服務(wù)并享受差額征稅政策，2021年1月份提供旅游服務(wù)取得含稅收入20.30萬元，其中按政策規(guī)定可扣除金額10萬元。1月收入共開具兩張發(fā)票，其中由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票一張，票面金額10萬元，稅額0.30萬元，并同時(shí)預(yù)繳稅款0.30萬元；自行開具增值稅普通發(fā)票一張，價(jià)稅合計(jì)為10萬元。2月份提供旅游服務(wù)取得含稅收入23.45萬元，其中按政策規(guī)定可扣除金額8萬元，開具增值稅普通發(fā)票；3月份提供旅游服務(wù)取得含稅收入15.30萬元，其中按政策規(guī)定可扣除金額5萬元，未開具發(fā)票。假設(shè)扣除額無期初余額。

案例分析：

根據(jù)2019年13號公告政策規(guī)定及《關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公

告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第4號，第二條規(guī)定“適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受本公告規(guī)定的免征增值稅政策。”該納稅人2021年

一季度差額后的銷售額為35萬元，超過30萬元，不可以享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策。

當(dāng)期應(yīng)納稅額= 350000×3%=10500元

差額小微企業(yè)填寫案例

5%征收率的申報(bào)案例

增值稅預(yù)繳申報(bào)填寫方法

免稅收入申報(bào)填寫案例

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好了，篇幅有限，文章就介紹這么多了，剩余的就不再一一展示了，

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