企業(yè)經(jīng)營過程中，涉及到的稅種多樣，且每個稅種的計稅依據(jù)各有不同．增值稅實行購進扣稅的計算方法，根據(jù)實繳的增值稅消費稅，需要繳納城建稅和教育費附加．利潤表的營業(yè)稅金及附加怎么填？下面會計學(xué)堂小編就這個問題具體分析下．

利潤表的營業(yè)稅金及附加怎么填

營業(yè)稅金及附加，在單個月份因調(diào)整前期多計提的稅金出現(xiàn)負數(shù)是有可能的，但是就整個年度而言，出現(xiàn)負數(shù)是不正常的．營業(yè)稅金及附加科目至多為零，而不會出現(xiàn)負數(shù)，因為調(diào)整上年多計提的稅金是通過以前年度損益調(diào)整科目進行的．

營業(yè)稅金及附加：反映企業(yè)經(jīng)營主要業(yè)務(wù)應(yīng)負擔的營業(yè)稅（已取消）、消費稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅和教育費附加等．填報此項指標時應(yīng)注意，實行新稅制后，會計上規(guī)定應(yīng)交增值稅不再計入＂主營業(yè)務(wù)稅金及附加＂項，無論是一般納稅企業(yè)還是小規(guī)模納稅企業(yè)均應(yīng)在＂應(yīng)交增值稅明細表＂中單獨反映．根據(jù)企業(yè)會計＂利潤表＂中對應(yīng)指標的本年累計數(shù)填列．

利潤表營業(yè)稅金及附加怎么計提

營業(yè)稅金及附加計算方式

１、城市維護建設(shè)稅

這是根據(jù)應(yīng)交納的增值稅稅金總額，按稅法規(guī)定的稅率計算繳納的一種地方稅．它用于維護城市建設(shè)．應(yīng)交納城市維護建設(shè)稅＝營業(yè)稅金總額Ｘ適用稅率．

２、教育費附加

這是根據(jù)應(yīng)交納營業(yè)稅稅金總額，按規(guī)定比例計算交納的一種地方附加費．應(yīng)交納教育費附加＝營業(yè)稅金總額×適用稅率．

３、資源稅按照應(yīng)稅產(chǎn)品的課稅數(shù)量和規(guī)定的單位稅額計算，計算公式為：應(yīng)納稅額＝課稅數(shù)量×單位稅額

這里的課稅數(shù)量為：開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量；開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，以自用數(shù)量為課稅數(shù)量．

對外銷售應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)交納的資源稅記入＂營業(yè)稅金及附加＂科目；自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)交納的資源稅應(yīng)記入＂生產(chǎn)成本＂、＂制造費用＂等科目．

營業(yè)稅金及附加在逐漸變得完善，稅金的計算是根據(jù)經(jīng)營者的情況和稅率決定的，對從事經(jīng)營的方式和產(chǎn)品的不同，那稅率就不同，在營業(yè)稅取消后對創(chuàng)業(yè)者也是一種支持，要多多關(guān)注當?shù)叵嚓P(guān)部門的信息公告，有符合政策的創(chuàng)業(yè)者要積極參與，使企業(yè)的納稅合理合法．

應(yīng)交稅金、營業(yè)稅金及附加在資產(chǎn)負債表和利潤表中如何填列

企業(yè)應(yīng)交的各種稅金期末填列在資產(chǎn)負債表的＂應(yīng)交稅費＂項目，稅金及附加期末填列在利潤表的＂稅金及附加＂項目．（全面試行營業(yè)稅改征增值稅后，＂營業(yè)稅金及附加＂科目名稱調(diào)整為＂稅金及附加＂科目）

一、應(yīng)交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費．

應(yīng)交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費、印花稅、耕地占用稅等稅費，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等．

二、稅金及附加：反映企業(yè)經(jīng)營主要業(yè)務(wù)應(yīng)負擔的營業(yè)稅（已取消）、消費稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅和教育費附加等．

填報此項指標時應(yīng)注意，實行新稅制后，會計上規(guī)定應(yīng)交增值稅不再計入＂主營業(yè)務(wù)稅金及附加＂項，無論是一般納稅企業(yè)還是小規(guī)模納稅企業(yè)均應(yīng)在＂應(yīng)交增值稅明細表＂中單獨反映．根據(jù)企業(yè)會計＂利潤表＂中對應(yīng)指標的本年累計數(shù)填列．

營業(yè)稅金及附加與應(yīng)交稅費的區(qū)別：營業(yè)稅金及附加是費用科目，是利潤的抵減科目，是銷售主營產(chǎn)品時所發(fā)生的，而應(yīng)交稅費是負債類科目，是應(yīng)交而尚未交的稅額，它不一定是在銷售主營業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)時發(fā)生．

利潤表的營業(yè)稅金及附加怎么填？營業(yè)稅金及附加＂科目名稱調(diào)整為＂稅金及附加＂科目，該科目核算企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的消費稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅、教育費附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關(guān)稅費；利潤表中的＂營業(yè)稅金及附加＂項目調(diào)整為＂稅金及附加＂項目．