1：全面營改增后，稅金及附加該科目核算企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的消費稅、城

市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、

印花稅等相關(guān)稅費，這個“等相關(guān)稅費”有沒有一些說法?還是僅僅只是兜

底的條款?

答：《小企業(yè)會計準(zhǔn)則——會計科目、主要賬務(wù)處理和財務(wù)報表》

5403營業(yè)稅金及附加

一、本科目核算小企業(yè)開展日常生產(chǎn)經(jīng)營活動應(yīng)負(fù)擔(dān)的消費稅、營業(yè)稅、城

市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅、

印花稅和教育費附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費、排污費等相關(guān)稅費。

與最終確認(rèn)營業(yè)外收入或營業(yè)外支出相關(guān)的稅費，在“固定資產(chǎn)清理”、“無

形資產(chǎn)”等科目核算，不在本科目核算。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》(國稅函)

包括以下內(nèi)容：

[2009]3 號)第叁條、 《實施條例》第四十條規(guī)定的企業(yè)職工福利費，包

(一)尚未實行分離辦社會職能的企業(yè)，其內(nèi)設(shè)福利部門所發(fā)生的設(shè)備、設(shè)

施和人員費用，包括職工食堂、職工浴室、理發(fā)室、醫(yī)務(wù)所、托兒所、療養(yǎng)

院等集體福利部門的設(shè)備、設(shè)施及維修保養(yǎng)費用和福利部門工作人員的工資

薪金、社會保險費、住房公積金、勞務(wù)費等。

(二)為職工衛(wèi)生保健、生活、住房、交通等所發(fā)放的各項補(bǔ)貼和非貨幣性

福利，包括企業(yè)向職工發(fā)放的因公外地就醫(yī)費用、未實行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工

醫(yī)療費用、職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補(bǔ)貼、供暖費補(bǔ)貼、職工防暑降溫費、職

工困難補(bǔ)貼、救濟(jì)費、職工食堂經(jīng)費補(bǔ)貼、職工交通補(bǔ)貼等。

(叁)按照其他規(guī)定發(fā)生的其他職工福利費，包括喪葬補(bǔ)助費、撫恤費、安家

費、探親假路費等。

依據(jù)上述規(guī)定， 法規(guī)條款若正列舉后加等，表示等前不等后。若未正列舉

加等或等等，表示等后。

如：相關(guān)的稅費中的費用正列舉包括教育費附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費、排污費，

不包括殘保金。

2：殘保金是放在管理費用中核算，還是在稅金及附加列示?具體政策是如

何規(guī)定的?

答：《財政部關(guān)于編審 1997年度國有工業(yè)企業(yè)年度決算及有關(guān)財務(wù)問題的通

知》(財工字[1997]441號)第五條規(guī)定，企業(yè)按規(guī)定交納的殘疾人就業(yè)保障

金和因解除勞動合同支付給勞動者的補(bǔ)償金，計入企業(yè)管理費用。

據(jù)此，企業(yè)按規(guī)定交納的殘疾人就業(yè)保障金 ，計入企業(yè)管理費用并稅前扣

除。

3：我公司為外資企業(yè)，現(xiàn)在股東想進(jìn)行分紅，但支付紅利時遭到銀行的拒

絕，理由是我公司未提取盈余公積。請問：是否有文件或政策明確要求必須

先提盈余公積才能分紅?

答：《公司法》第一百六十七條規(guī)定，公司分配當(dāng)年稅后利潤時，應(yīng)當(dāng)提取

利潤的百分之十列入公司法定公積金。公司法定公積金累計額為公司注冊資

本的百分之五十以上的，可以不再提取。

公司彌補(bǔ)虧損和提取公積金后所余稅后利潤，有限責(zé)任公司依照本法第叁十

五條的規(guī)定分配;股份有限公司按照股東持有的股份比例分配，但股份有限

公司章程規(guī)定不按持股比例分配的除外。

股東會、股東大會或者董事會違反前款規(guī)定，在公司彌補(bǔ)虧損和提取法定公

積金之前向股東分配利潤的，股東必須將違反規(guī)定分配的利潤煺還公司。

據(jù)此，企業(yè)未按提取法定公積金之前向股東分配利潤的，股東必須將違反

規(guī)定分配的利潤煺還公司。

正達(dá)老師回答：

1：我單位有工會組織，鎮(zhèn)工會給了 500 元的補(bǔ)貼，獎勵給個人的，但是這

500元匯到了工會賬戶，請問這 500元怎么給個人合適呢?

答：付出去，寫個支出憑單不就可以了。個人免個人所得稅，有個支出憑單

就可以。

群內(nèi)互動回答：(群內(nèi)老師的解答，不代表正達(dá)的意見，僅供參考)

1：網(wǎng)站設(shè)計及開發(fā)合同需要交印花稅嗎?

答：要。

2：過年帶薪休假是叁天還是七天啊?

答：七天。

3：請問專管員怎么查詢?

答：據(jù)說去大廳查。

4：請問我這個明明抄報完了，重復(fù)抄好多次了，但國稅還是告訴我沒抄報，

這系統(tǒng)會延遲嗎?

答：我這個是小規(guī)模的抄報自動成功后截圖，供你參考。

這個是狀態(tài)查詢，你自己查詢下看看吧。

5：我司要聘用一個學(xué)生做兼職設(shè)計師，簽訂一年以上兼職勞動合同，但是

不給上社保，工資 3000，在賬務(wù)上是否有風(fēng)險?

答：賬務(wù)中作為 管理費用—勞務(wù)費支出核算

6：問下稅務(wù)帶開的發(fā)票是個稅還是?

答:增值稅發(fā)票