增值稅抵扣聯(lián)退回賬務(wù)處理

答:如果對(duì)方?jīng)]有認(rèn)證抵扣,退回的發(fā)票只需要和第一聯(lián)一起放好,加蓋作廢章即可.不需要做賬.系統(tǒng)內(nèi)記得要進(jìn)行作廢處理.

如果對(duì)方已經(jīng)認(rèn)證抵扣,是不能退回發(fā)票的,如果有錯(cuò)誤,只能你方開(kāi)紅字發(fā)票沖銷后,重新開(kāi)票給對(duì)方.

如果是未認(rèn)證抵扣的,又不是當(dāng)月的發(fā)票,也應(yīng)該開(kāi)具紅字發(fā)票沖銷后,重新開(kāi)票給對(duì)方.退回的發(fā)票應(yīng)和第一聯(lián)一起保存,加蓋作廢章.

增值稅專用發(fā)票退回怎么處理?

增值稅一般納稅人發(fā)生銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票后,如發(fā)生銷貨退回、銷售折讓以及原藍(lán)字專用發(fā)票填開(kāi)錯(cuò)誤等情況,銷貨方如果在開(kāi)具藍(lán)字專用發(fā)票的當(dāng)月收到購(gòu)貨方退回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián),而且尚未將記帳聯(lián)作帳務(wù)處理,可對(duì)原藍(lán)字專用發(fā)票進(jìn)行作廢.

即在發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)連同對(duì)應(yīng)的存根聯(lián)、記帳聯(lián)上注明作廢字樣,并依次粘貼在存根聯(lián)后面,同時(shí)對(duì)防偽稅控開(kāi)票子系統(tǒng)的原開(kāi)票電子信息進(jìn)行作廢處理.

如果銷貨方已將記帳聯(lián)作帳務(wù)處理,則必須通過(guò)防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具負(fù)數(shù)專用發(fā)票作為扣減銷項(xiàng)稅額的憑證,不得作廢已開(kāi)具的藍(lán)字專用發(fā)票,也不得以紅字普通發(fā)票作為扣減銷項(xiàng)稅額的憑證.

銷貨方如果在開(kāi)具藍(lán)字專用發(fā)票的次月及以后收到購(gòu)貨方退回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián),不論是否已將記帳聯(lián)作帳務(wù)處理,一律通過(guò)防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具負(fù)數(shù)專用發(fā)票扣減銷項(xiàng)稅額的憑證,不得作廢已開(kāi)具的藍(lán)字專用發(fā)票,也不得以紅字普通發(fā)票作為扣減銷項(xiàng)稅額的憑證.

關(guān)于增值稅抵扣聯(lián)退回賬務(wù)處理的做法,上述文章已經(jīng)進(jìn)行了詳細(xì)的闡述了.以上就是本文的全部?jī)?nèi)容了.如果您還有疑問(wèn),歡迎評(píng)論區(qū)討論！