1、因?yàn)槎嘟辉鲋刀惪畹漠?dāng)月是做:

借:應(yīng)繳稅金-應(yīng)交增值稅-已交增值稅

貸:銀行存款

2、多交增值稅款的月末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)做:

借:應(yīng)交稅金-未交增值稅-本期轉(zhuǎn)入數(shù)

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅-----(此時(shí),未交增值稅科目下是借方余額,屬于溢繳稅款狀態(tài),可以忽略,暫不處理).

3、次月收到稅務(wù)退回多交增值稅時(shí)做;

借:銀行存款 (藍(lán)字)

借:應(yīng)繳稅金-應(yīng)交增值稅-已交增值稅 (紅字)

4、收到稅務(wù)退回多交增值稅月末結(jié)轉(zhuǎn)

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅;

貸:應(yīng)交稅金-未交增值稅-本期轉(zhuǎn)入數(shù)-----(至此,未交增值稅科目 是平衡的).

納稅人辦理退稅的相關(guān)知識(shí)

納稅人書(shū)面申請(qǐng)或其他說(shuō)明材料.

稅收宣傳咨詢(xún)窗口對(duì)納稅人提交的文書(shū)、證件資料進(jìn)行核對(duì),核對(duì)無(wú)誤的予以受理.在納稅人提供的復(fù)印件上加蓋"經(jīng)審核與原件一致"字樣印章,在完稅憑證原件上加蓋"已申請(qǐng)辦理退稅"字樣印章,填開(kāi)《稅務(wù)文書(shū)受理回執(zhí)》連同所有證件資料原件退還納稅人.

檢查中發(fā)現(xiàn)應(yīng)退稅

稅務(wù)局在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)應(yīng)退稅的,在送達(dá)《稅務(wù)處理決定書(shū)》(一式兩份)時(shí)通知納稅人填寫(xiě)《退稅申請(qǐng)審批表》,連同《稅務(wù)處理決定書(shū)》和如下有關(guān)文書(shū)資料到本稅務(wù)局稅收宣傳咨詢(xún)窗口申請(qǐng)辦理退稅.

納稅人應(yīng)向稅收宣傳窗口提供的有關(guān)文書(shū)資料:

1、《稅務(wù)處理決定書(shū)》原件、復(fù)印件;

2、已繳納稅款憑證原件、復(fù)印件;

3、《退稅申請(qǐng)審批表》;

4、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料.

稅收宣傳咨詢(xún)窗口對(duì)納稅人提交的文書(shū)、證件資料進(jìn)行核對(duì),核對(duì)無(wú)誤的予以受理.在納稅人提供的復(fù)印件上加蓋"經(jīng)審核與原件一致"字樣印章,在完稅憑證原件上加蓋"已申請(qǐng)辦理退稅"字樣印章,填開(kāi)《稅務(wù)文書(shū)受理回執(zhí)》連同所有證件資料原件退還納稅人.