在沒(méi)有經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，未發(fā)生真實(shí)交易的情況下，“暴力虛開(kāi)”發(fā)票70余份，涉及交易金額近2500萬(wàn)元、稅額總計(jì)420余萬(wàn)元、價(jià)稅合計(jì)2900余萬(wàn)元。4月25日，恩施州公安局、巴東縣公安局對(duì)外披露，恩施警方成功偵破一起涉案金額近三千萬(wàn)的虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票案，抓獲5名犯罪嫌疑人。

信息存疑數(shù)量不符 工貿(mào)公司疑點(diǎn)重重

2023年1月，恩施州公安局經(jīng)偵支隊(duì)接到公安部經(jīng)偵局打擊指令：巴東縣某工貿(mào)有限公司涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，涉及金額巨大，請(qǐng)迅速開(kāi)展核查。收到線索后，恩施州局協(xié)調(diào)巴東警方立即對(duì)該公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況予以核查，經(jīng)初查，發(fā)現(xiàn)企業(yè)疑點(diǎn)重重。

1.注冊(cè)信息存疑

該公司法人為聶某，其經(jīng)營(yíng)范圍是不含閃點(diǎn)低于60℃以下的燃料油等，注冊(cè)地址為巴東縣信陵鎮(zhèn)神農(nóng)溪社區(qū)某單元樓，但該公司在注冊(cè)地址無(wú)實(shí)際辦公經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所。

2.業(yè)務(wù)數(shù)量不合理

公司于2017年11月成立，但至今沒(méi)有實(shí)際發(fā)生過(guò)任何業(yè)務(wù)，更不存在財(cái)務(wù)賬目。

3.發(fā)票開(kāi)具異常

2018年1月至2月間，該公司就為江蘇省的兩個(gè)公司開(kāi)具了70份增值稅專用發(fā)票，金額達(dá)2490余萬(wàn)元，稅額420余萬(wàn)元，金額巨大。

綜合以上疑點(diǎn)，巴東警方認(rèn)為該公司實(shí)際是一家空殼公司，具有虛開(kāi)發(fā)票的重大嫌疑。

異地調(diào)查外圍發(fā)力 破案難點(diǎn)逐個(gè)擊破

面對(duì)涉案金額巨大的經(jīng)濟(jì)犯罪案件，巴東縣公安局高度重視，立即組織精干警力成立專案組，對(duì)該案進(jìn)行立案?jìng)赊k。

該案涉案公司眾多，且都在外地，專案組決定去外地取證。“外地取證并沒(méi)有想象中那么順利，第一次赴江蘇取證就遇到了難題?！?/span>巴東縣公安局經(jīng)偵大隊(duì)民警馮永杰介紹，為躲避當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門的稽查，涉案公司實(shí)際控制人早都已經(jīng)全部藏了起來(lái)，無(wú)跡可尋，無(wú)法找到涉案人，想在涉案公司調(diào)查取證就行不通了，他們只得無(wú)功而返。調(diào)查取證工作一時(shí)陷入了僵局。

專案組民警沒(méi)有氣餒，經(jīng)過(guò)對(duì)前期工作的梳理和分析，大家集思廣益，一個(gè)縝密的取證計(jì)劃再次形成，專案組民警決定再赴江蘇。

“我們?cè)诮K、上海警方的配合下，通過(guò)市場(chǎng)監(jiān)督管理部門查涉案公司的辦證資料、稅務(wù)部門查涉案公司的報(bào)稅資料、銀行查涉案公司賬戶資金流水情況進(jìn)行分析梳理，案件取證工作取得了重大進(jìn)展?！?/span>巴東縣公安局經(jīng)偵大隊(duì)副大隊(duì)長(zhǎng)馮進(jìn)說(shuō)。

隨著上海、江蘇等地調(diào)查取證工作順利推進(jìn)，該案的主要嫌疑人戎某浮出水面。而此時(shí)的戎某卻遠(yuǎn)在云南游山玩水，民警獲知這一消息后，經(jīng)過(guò)縝密部署和精準(zhǔn)研判，馬不停蹄趕赴云南，在云南警方的配合下將正在麗江旅游的犯罪嫌疑人戎某抓獲。

嫌疑人戎某歸案后，辦案人員立即對(duì)其審訊，面對(duì)辦案人員出示的大量證據(jù)，犯罪嫌疑人戎某最終承認(rèn)了自己虛開(kāi)增值稅發(fā)票的違法事實(shí)。專案組順藤摸瓜，陸續(xù)抓捕犯罪嫌疑人楊某、岳某、聶某。

專案組通過(guò)進(jìn)一步偵查梳理案情，逐步摸清了該犯罪團(tuán)伙的人員構(gòu)成、組織架構(gòu)、運(yùn)轉(zhuǎn)模式，詳細(xì)掌控了該犯罪集團(tuán)的信息流、業(yè)務(wù)流等關(guān)鍵證據(jù)，一起涉案金額近三千萬(wàn)的虛開(kāi)增值稅發(fā)票的案件得以告破，案件真相被逐一還原。

岳父暗授“生財(cái)之道” 打工仔變身大老板

2017年8月的一天，楊某邀約朋友徐某到巴東縣探望其在某游戲廳務(wù)工的女婿岳某，此次到巴東名為“考察”，但其實(shí)楊某是想為女婿謀一條“發(fā)財(cái)之路”。

“我看你一直也沒(méi)掙到錢，現(xiàn)在有個(gè)門路，你要不要加入？”沒(méi)過(guò)幾天，楊某將女婿岳某召至武漢，向其面授機(jī)宜，“你注冊(cè)一家公司，我和老徐找熟人搞進(jìn)項(xiàng)發(fā)票抵扣稅款，你按我們提供的信息開(kāi)增值稅專用發(fā)票，我們按開(kāi)票金額給你好處費(fèi)。”

岳某見(jiàn)有利可圖，早已厭倦打工生涯的他沒(méi)有多想，對(duì)岳父“換個(gè)方向”賺錢的想法表示了贊同，楊某和徐某隨即向岳某“教授”了具體實(shí)操方法。

回到巴東后，岳某便邀約同在游戲廳務(wù)工的同鄉(xiāng)聶某一起參與，二人一拍即合，于同年11月中旬，在巴東注冊(cè)成立了一家工貿(mào)有限公司，聶某為公司法人代表，岳某為實(shí)際控制人，徐某、楊某幕后操控。

楊某又找來(lái)上海的朋友戎某，并介紹給岳某負(fù)責(zé)給公司聯(lián)系進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證抵扣稅款，同時(shí)負(fù)責(zé)聯(lián)系需要進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的銷項(xiàng)公司，每開(kāi)具1噸燃料油增值稅專用發(fā)票從中賺取差價(jià)50元。

公司注冊(cè)成立之后，幾人分工明確，岳某將營(yíng)業(yè)執(zhí)照、U盾以及對(duì)公賬戶等資料全都交給戎某用于虛假資金流水轉(zhuǎn)賬；又將金稅盤交由楊某、徐某用于對(duì)外虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票。而岳某、聶某就負(fù)責(zé)在稅務(wù)部門領(lǐng)取發(fā)票和拿進(jìn)項(xiàng)發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證抵扣稅款。

“發(fā)財(cái)偏方”終成泡影 犯罪盡頭只有高墻

為謀取利益，注冊(cè)空殼公司進(jìn)行暴力虛開(kāi)，數(shù)額巨大，目前，該案犯罪嫌疑人戎某、岳某、楊某、聶某因涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪已被公安機(jī)關(guān)依法采取刑事強(qiáng)制措施，而徐某因涉毒已被云南警方羈押。

另外，據(jù)江蘇稅務(wù)部門通報(bào)，涉及本案的部分公司已被當(dāng)?shù)囟悇?wù)稽查部門依法查處，相關(guān)涉嫌犯罪線索已移交江蘇警方。

“當(dāng)初就是覺(jué)得岳父不會(huì)害我，還挺感謝他為我鋪就了一條發(fā)財(cái)路，哪知是一條不歸路?。　?/span>深陷囹圄后，岳某悔恨不已。

而警方在辦案中還發(fā)現(xiàn)，該團(tuán)伙還在他地作案多起，目前，該案仍在進(jìn)一步深挖徹查中。

“該案的成功偵破，嚴(yán)厲打擊了涉稅領(lǐng)域的違法犯罪活動(dòng)，有效維護(hù)了國(guó)家稅收征管秩序，優(yōu)化了法治化營(yíng)商環(huán)境?！?/span>巴東縣公安局經(jīng)偵大隊(duì)負(fù)責(zé)人說(shuō)。

為了騙取稅款，虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票或用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的行為違反了發(fā)票管理制度，同時(shí)還造成國(guó)家稅款的大量流失，嚴(yán)重地破壞了社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)秩序。刑法上的虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪便是為懲治這種行為而設(shè)立的，最高可處無(wú)期徒刑。

《中華人民共和國(guó)刑法》

第二百零五條　【虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪；虛開(kāi)發(fā)票罪】虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票或者虛開(kāi)用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬(wàn)元以上二十萬(wàn)元以下罰金；虛開(kāi)的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金；虛開(kāi)的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金或者沒(méi)收財(cái)產(chǎn)。

單位犯本條規(guī)定之罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役；虛開(kāi)的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑；虛開(kāi)的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑。

虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票或者虛開(kāi)用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，是指有為他人虛開(kāi)、為自己虛開(kāi)、讓他人為自己虛開(kāi)、介紹他人虛開(kāi)行為之一的。

第二百零五條之一　虛開(kāi)本法第二百零五條規(guī)定以外的其他發(fā)票，情節(jié)嚴(yán)重的，處二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并處罰金；情節(jié)特別嚴(yán)重的，處二年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。單位犯前款罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依照前款的規(guī)定處罰。（平安恩施?）