【導(dǎo)讀】：進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出已補(bǔ)交稅金和滯納金怎么做賬？一般來(lái)說(shuō)如果企業(yè)發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅補(bǔ)繳的稅金或滯納金的，會(huì)計(jì)都會(huì)將其做管理費(fèi)用科目的處理，在解繳時(shí)應(yīng)該做應(yīng)交增值稅科目處理，具體的分錄如下。

進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出已補(bǔ)交稅金和滯納金怎么做賬？

借：管理費(fèi)用

貸；應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

解繳時(shí)

借；應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（已交增值稅）

營(yíng)業(yè)外支出-滯納金

貸；銀行存款

進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出需要繳納滯納金嗎？

答：如果是稽查出來(lái)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出,又要在當(dāng)期補(bǔ)繳增值稅,那是要交滯納金的,因?yàn)檫@是企業(yè)的稅務(wù)處理錯(cuò)誤,導(dǎo)致以前期間少交了增值稅.

但如果是現(xiàn)在因?yàn)椴环线M(jìn)項(xiàng)稅抵扣條件,企業(yè)主動(dòng)轉(zhuǎn)出,那肯定是不涉及滯納金的.

一、關(guān)于偷稅數(shù)額的確定:

(一)由于現(xiàn)行增值稅制采取購(gòu)進(jìn)扣稅法計(jì)稅,一般納稅人有偷稅行為,其不報(bào)、少報(bào)的銷項(xiàng)稅額或者多報(bào)的進(jìn)項(xiàng)稅額,即是其不繳或少繳的應(yīng)納增值稅額.因此,偷稅數(shù)額應(yīng)當(dāng)按銷項(xiàng)稅額的不報(bào)、少報(bào)部分或者進(jìn)項(xiàng)稅額的多報(bào)部分確定.如果銷項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)均查有偷稅問(wèn)題,其偷稅數(shù)額應(yīng)當(dāng)為兩項(xiàng)偷稅數(shù)額之和。

二、關(guān)于稅款的補(bǔ)征:偷稅款的補(bǔ)征入庫(kù),應(yīng)當(dāng)視納稅人不同情況處理,即:根據(jù)檢查核實(shí)后一般納稅人當(dāng)期全部的銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額(包括當(dāng)期留抵稅額),重新計(jì)算當(dāng)期全部應(yīng)納稅額,若應(yīng)納稅額為正數(shù),應(yīng)當(dāng)作補(bǔ)稅處理,若應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù),應(yīng)當(dāng)核減期末留抵稅額。

三、關(guān)于罰款:對(duì)一般納稅人偷稅行為的罰款,應(yīng)當(dāng)按照本通知第一條的規(guī)定計(jì)算確定偷稅數(shù)額,以偷稅數(shù)額為依據(jù)處理。

進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出已補(bǔ)交稅金和滯納金怎么做賬？通常情況來(lái)說(shuō)，如果企業(yè)被稽查出來(lái)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，又需要在當(dāng)期補(bǔ)繳增值稅的話，那就是需要繳納滯納金！