納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，遇到發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止、銷售折讓等情形，需要開具紅字發(fā)票，這些情況下如何進(jìn)行操作？按照以下教程相信你一定可以圓滿解決這些難題。

首先我們要知道，紅字發(fā)票分為購買方已抵扣和未抵扣這兩種情況。

　　(一) 針對購買方已將專票用于申報抵扣的，由買方在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，此時填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字電子專票信息。步驟如下：

1. 打開開票軟件點擊操作：

2. 選擇“購買方申請”—選擇“已抵扣”

3.錄入銷售方納稅識別號和商品信息，（注意：數(shù)量、金額為負(fù)數(shù)）如下圖

4. 填寫并核對開票內(nèi)容無誤后點擊“打印”按鈕，此時開票系統(tǒng)會自動保存此紅字發(fā)票信息表，并彈出打印界面，點擊“不打印”，（有的公司需要打印出來并蓋章然后發(fā)給銷售方，銷售方再根據(jù)蓋章的紅字信息表來開紅字，看實際情況需要確定是否打印，如果不打印，則在 彈出的提示框再次點擊“取消”按鈕，如下圖

5. 接下來對生成的紅字發(fā)票信息表進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)上傳操作

6.找到并選中需要上傳的紅字信息表，點擊“上傳“確認(rèn)

7.上傳成功后，可看到前面所選擇上傳的紅字發(fā)票信息表的信息表描述已更新為“審核通過”，如圖

8.此時這份“審核通過”的信息表中的“信息表編號”提供給銷售方，讓銷售方登錄自己的稅控盤，在開票系統(tǒng)里的開票界面點擊紅字選項，選擇“導(dǎo)入網(wǎng)絡(luò)信息紅字表”如下圖 ， 然后核對購買方發(fā)給你的“信息表編號”點擊選擇，就可以開具對應(yīng)紅字發(fā)票。

?。ǘ┵徺I方未將專用發(fā)票用于申報抵扣的情況下，操作就更加簡單了，步驟如下：

1.登錄開票軟件，進(jìn)行如下操作：

2.選擇“銷售方申請”，錄入將要紅沖的藍(lán)字發(fā)票的發(fā)票號碼和發(fā)票代碼，操作如下圖

點擊“下一步”以后，開票系統(tǒng)會彈出當(dāng)前需要紅沖的發(fā)票信息，核對發(fā)票代碼、發(fā)票號碼以及金額稅額是否正確，若無誤，點擊“確定”按鈕即可

3.點擊上個步驟“確定”按鈕之后彈出的對應(yīng)紅字發(fā)票，核對無誤后點擊“打印”按鈕，系統(tǒng)自動保存這張紅字發(fā)票信息表，在接下來彈出的打印界面里點擊“不打印”， 接著彈出的提示框再次點擊“取消”按鈕，如圖

備注：這個時候紅字信息表就開好了，不需要繼續(xù)繼續(xù)填開所以點擊“取消”

4.紅字信息表填開好以后，也要進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)上傳的步驟，點擊打開發(fā)票管理—紅字發(fā)票信息表—紅字增值稅專用發(fā)票信息表查詢導(dǎo)出如下圖

5.找到并選中需要上傳的信息表，點擊上傳確認(rèn)

接著系統(tǒng)會上傳并出現(xiàn)“審核通過”字樣，表示上傳成功

6.接下來這一步就很重要啦！不管你是購買方天天開的紅字還是銷售方填開的紅字，都必須要經(jīng)過這個步驟

打開“發(fā)票管理”—發(fā)票填開—增值稅專用發(fā)票填開，如圖

7.系統(tǒng)自動彈出的“發(fā)票號碼確認(rèn)”框，點擊“確認(rèn)”按鈕，如圖

注意：此步驟為核對未打印紙質(zhì)發(fā)票的號碼與系統(tǒng)的發(fā)票號碼是否一致，別把發(fā)票打錯了，一定要核對一下發(fā)票號碼！

8.接著在專用發(fā)票填開界面點擊“紅字”按鈕導(dǎo)入網(wǎng)絡(luò)下載紅字發(fā)票信息表（注意：在購方已抵扣由銷售方根據(jù)紅字信息表開紅字發(fā)票的情況下也需要進(jìn)行同樣的操作）

核對發(fā)票信息無誤后點擊“打印”按鈕，用對應(yīng)號發(fā)票號碼的紙質(zhì)發(fā)票打印出來即可。如下圖

操作完以上步驟，你想要開的紅字發(fā)票就開好了??！

　　要特別注意的是銷售方憑校驗通過的《紅字信息表》開具紅字電子專票，在發(fā)票管理系統(tǒng)中以銷項負(fù)數(shù)開具。紅字電子專票應(yīng)與《紅字信息表》一一對應(yīng)。購買方已將專票用于申報抵扣的，應(yīng)當(dāng)暫依《紅字信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字電子專票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。