自從國家稅務(wù)總局公告2019年第45號公告取消了認證抵扣期限后，很多人就篤定的認為：滯留票已經(jīng)退出歷史舞臺，在稅局的系統(tǒng)里，再也不會有“滯留票”相關(guān)的風(fēng)險預(yù)警事項了。

然而，現(xiàn)實卻是：雖然取消了認證抵扣期限，但并不意味著滯留票就消失了，更不意味著滯留票不再是稅務(wù)局重點關(guān)注的事項了。

根據(jù)規(guī)定2017年1月1日及以后開具的符合條件的發(fā)票，就取消了認證確認、稽核比對、申報抵扣的期限。但現(xiàn)在已經(jīng)2022年了，依然有公司因為滯留票，被稅務(wù)局稽查。

根據(jù)網(wǎng)上流傳的鹽稅稽罰[2022]33號，稅務(wù)局通過滯留票發(fā)現(xiàn)建湖縣某貿(mào)易有限公司隱匿收入行為，最終認定為偷稅，企業(yè)最終連補帶罰超16萬。具體案件情況如下：

可見，現(xiàn)實的案例很明確地在告訴我們，即便取消了認證抵扣，滯留票仍舊是稅務(wù)局關(guān)注的風(fēng)險指標(biāo)之一。

雖然滯留票本身而言并不會直接被稅務(wù)局認定為偷稅，但它會是一個引子，是一個引來稅務(wù)局稽查的風(fēng)險點，案例中就是因為滯留票牽扯出來偷稅的事實。

所以，對于企業(yè)而言，我們非常不建議有滯留票存在，如果不抵扣，可以考慮先勾選再轉(zhuǎn)出。如果不需要專票，盡量直接收普票，不要收了專票擺在那里也不勾選也不抵扣，攢的數(shù)量多了金額大了，很容易招來稽查。

那到底什么是滯留票呢？

簡單來說，滯留票就是賣東西的給你開了票，并且進行了抄報稅，但是作為買方的你，沒有對這個票進行認證抵扣。那么，這個票就成為了滯留票。

正常情況下，專票的抵扣聯(lián)和存根聯(lián)在系統(tǒng)里是要在一起的。而滯留票，就像是一個沒有配對成功的單身狗。

過去的時候，對于專票有明確的認證抵扣期限，那個時候?qū)τ跍羝钡慕缍ㄒ彩置鞔_?，F(xiàn)在雖然取消了認證期限，但是實質(zhì)而言沒有勾選用途，本質(zhì)上來講也是滯留票。

滯留票是怎么形成的？稅務(wù)局為什么會重點關(guān)注滯留票？

一般有主觀和客觀兩個原因。

主觀上，主要是企業(yè)為了隱瞞收入、偷逃稅款而進行的一些操作，比如發(fā)生收入沒有按實際金額入賬、申報銷項稅，進銷項差異較大，擔(dān)心稅務(wù)局發(fā)現(xiàn)問題，進而對部分進項發(fā)票不進行進認證抵扣。

增值稅法 增值稅 增值稅改革

客觀上，主要有：發(fā)票丟失造成的未能及時認證，銷售方開票了但是一直不給票，本身小規(guī)模納稅人收到專票沒法認證抵扣等等。

通常而言，稅務(wù)局之所以重點關(guān)注滯留票情況，是因為怕納稅人通過隱匿收入的手段等進行偷逃稅，所以當(dāng)有企業(yè)滯留票情況達到預(yù)警值時可能會進行進一步核查。

對于企業(yè)而言，如果身子正，自然也不怕影子斜。即便稅務(wù)局詢問，也能夠說清楚，除了麻煩點，不會有實質(zhì)性的稅務(wù)風(fēng)險問題。

但如果本身動機不純，或者怕稅務(wù)局詢問帶來麻煩，那么還是妥善處理這些“單身狗”吧。

以上內(nèi)容僅供參考，不作為實務(wù)操作依據(jù)。另外，對于滯留票的認知，目前存在一定分歧，大家求同存異就好。