通訊員 奕超超

編輯 郭蓉

2021年12月，寧波市中級(jí)人民法院依法對(duì)一起特大虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票案作出判決，其中1人被判處無(wú)期徒刑并沒(méi)收個(gè)人全部財(cái)產(chǎn)，其余被告分別被判處9年至14年不等有期徒刑。至此，寧波最大黃金發(fā)票虛開(kāi)案告一段落。

這起案件由寧波市公安局奉化分局主辦，在寧波市公安局經(jīng)偵支隊(duì)的指導(dǎo)和稅務(wù)稽查部門(mén)的通力合作下，歷時(shí)2年，民警跑遍13個(gè)省份，打掉在寧波、上海、廣東等地利用黃金發(fā)票虛開(kāi)進(jìn)行非法牟利的3個(gè)犯罪團(tuán)伙，涉案金額高達(dá)100億元，追贓挽損3億元。

近10億元“黃金票”露破綻

黃金具有體積小、價(jià)值高、高流通性的特點(diǎn)，在金融業(yè)、商業(yè)、工業(yè)以及日常生活中發(fā)揮著重要作用。根據(jù)現(xiàn)行政策，黃金交易增值稅實(shí)行即征即退的稅收優(yōu)惠政策，即在滿(mǎn)足一定條件的前提下，賣(mài)方無(wú)需繳納增值稅，而買(mǎi)方可以從黃金交易中取得成交價(jià)等額的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。而對(duì)于更下游的“購(gòu)金人”來(lái)說(shuō)，關(guān)注點(diǎn)大多在黃金本身，對(duì)黃金發(fā)票并不重視，這讓不法分子有了可乘之機(jī)。

2019年9月，寧波警稅聯(lián)勤指揮中心發(fā)布預(yù)警，監(jiān)測(cè)到寧波有兩家企業(yè)在短期內(nèi)竟開(kāi)具了近10億元的銷(xiāo)項(xiàng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，存在利用黃金發(fā)票虛開(kāi)的犯罪嫌疑。隨后，寧波市公安局指定奉化分局成立專(zhuān)案組開(kāi)展偵查。

案件偵辦困難重重

經(jīng)偵查，這個(gè)犯罪團(tuán)伙作案手法極為隱蔽，將黃金和銅兩個(gè)行業(yè)串聯(lián)起來(lái)，借用大量空殼公司將黃金發(fā)票通過(guò)各種偽裝手法變?yōu)殂~發(fā)票，使得大量的黃金失去管控，將走私銅和來(lái)源不明的銅穿上“合法外衣”對(duì)外銷(xiāo)售，涉案金額超100億元，導(dǎo)致國(guó)家稅收損失高達(dá)10多億元，嚴(yán)重影響了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序和國(guó)家稅收安全。

專(zhuān)案組在調(diào)查中還發(fā)現(xiàn)，這個(gè)團(tuán)伙規(guī)模大、分工明確，是一個(gè)由資金供給、實(shí)物轉(zhuǎn)移、配票、洗票、用票等多個(gè)團(tuán)伙組成的組織化、產(chǎn)業(yè)化犯罪集團(tuán)，這給偵查工作帶來(lái)了極大挑戰(zhàn)。

轉(zhuǎn)變模式合力打擊

“發(fā)現(xiàn)難、關(guān)聯(lián)難、落地難，此案專(zhuān)業(yè)性很強(qiáng)，我們也是一邊學(xué)習(xí)，一邊辦案，從中突破疑點(diǎn)難點(diǎn)。”專(zhuān)案民警丁大佐說(shuō)，根據(jù)這起黃金發(fā)票虛開(kāi)案特點(diǎn)，專(zhuān)案組從根本上改變以往被動(dòng)的辦案模式，聯(lián)合稅務(wù)部門(mén)主動(dòng)發(fā)現(xiàn)犯罪線索加以打擊。抽調(diào)人員組成聯(lián)合研判工作專(zhuān)班并實(shí)體化運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享、快速交流、集中研判、共同經(jīng)營(yíng)。

面對(duì)犯罪團(tuán)伙成員大多藏匿于省外、作案手法隱蔽等困難，專(zhuān)案組成員迎難而上，前往廣州、杭州、上海、安徽、天津等地調(diào)取大量證據(jù)。

“我們從寧波這兩家可疑企業(yè)入手，最終發(fā)現(xiàn)，這兩家公司自2019年1月至今，進(jìn)出資金共計(jì)10億余元，資金又來(lái)源于不同的3家公司，主要用于向黃金會(huì)員單位購(gòu)買(mǎi)大量黃金?！倍〈笞粽f(shuō)，經(jīng)擴(kuò)線調(diào)查研判發(fā)現(xiàn)，其中一家資金公司還與其他多家公司有著大額的可疑交易，且收付方式、交易周期規(guī)律和資金操作與寧波這兩家公司如出一轍，以此類(lèi)推、層層剖析，一個(gè)龐大的資金體系浮出水面。

2021年1月，專(zhuān)案組根據(jù)前期研判成果，集中開(kāi)展收網(wǎng)工作，成功打掉3個(gè)利用黃金發(fā)票虛開(kāi)進(jìn)行非法牟利的犯罪團(tuán)伙，抓獲犯罪嫌疑人25名。