【例題1·單選題】（2016年）企業(yè)繳納的下列稅額中，應作為城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)的是（?。?。

　　A.消費稅稅額　　　　　　 B.房產(chǎn)稅稅額

　　C.城鎮(zhèn)土地使用稅稅額 　　D.關(guān)稅稅額

『正確答案』A

『答案解析』城建稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額。

　　【例題2·單選題】單位或個人發(fā)生下列（?。┬袨?，在繳納相關(guān)稅種的同時，還應繳納城建稅。

　　A.企業(yè)購置車輛　　　　 B.科研單位取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入

　　C.個人取得偶然所得　　 D.商場銷售貨物

『正確答案』D

『答案解析』選項A，企業(yè)需要交納車輛購置稅，銷售方才繳納增值稅和消費稅；選項B免征增值稅，所以不交城建稅；選項C，不需要繳納流轉(zhuǎn)稅。

　　【例題3·多選題】下列行為中，需要繳納城市維護建設(shè)稅和教育費附加的有（?。?/p>

　　A.事業(yè)單位出租房屋行為

　　B.企業(yè)購買房屋行為

　　C.煤礦開采原煤并銷售的行為

　　D.金融機構(gòu)之間開展的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務

『正確答案』AC

『答案解析』金融機構(gòu)之間開展的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務，免征增值稅。

檔次

納稅人所在地

稅率

1

市區(qū)（撤縣建市后）

7%

2

縣城、鎮(zhèn)

5%

3

不在市、縣城、鎮(zhèn)開采海洋石油資源的中外合作油（氣）田

1%

　　【例題1·單選題】設(shè)在縣城的A企業(yè)代收代繳市區(qū)B企業(yè)的消費稅，對B企業(yè)城建稅的處理辦法是（?。?/p>

　　A.由B企業(yè)在市區(qū)按7%繳納城建稅

　　B.由B企業(yè)將7%的城建稅交A企業(yè)代收代繳

　　C.由B企業(yè)按7%的稅率自行選擇納稅地點

　　D.由A企業(yè)按5%的稅率代收代繳B企業(yè)的城建稅

『正確答案』D

『答案解析』由受托方代扣代繳、代收代繳“兩稅”的單位和個人，其代扣代繳、代收代繳的城建稅按受托方所在地適用稅率執(zhí)行。

　　【例題2·單選題】某市化妝品廠委托某縣城一化妝品廠加工一批化妝品，委托方提供原材料180000元，支付不含增值稅加工費24000元，化妝品消費稅稅率為15%，受托方無同類化妝品市場價格。受托方代收代繳消費稅時，應代收代繳的城市維護建設(shè)稅和教育費附加（含地方教育費附加）為（?。┰?。

　　A.3060　　 B.3176.47　　 C.3600　　 D.4320

『正確答案』C

『答案解析』受托方應代收代繳的消費稅＝（180000＋24000）÷（1－15%）×15%＝36000（元），代收代繳的城市維護建設(shè)稅和教育費附加＝36000×（5%＋3%＋2%）＝3600（元）。

　　【例題1·多選題】下列各項中，符合城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)規(guī)定的有（　）。

　　A.偷逃增值稅而被查補的稅款 　　

　　B.偷逃消費稅而加收的滯納金

　　C.出口貨物免抵的增值稅稅額 　　

　　D.出口產(chǎn)品征收的消費稅稅額

『正確答案』ACD

『答案解析』納稅人違反“兩稅”有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金和罰款，不作為城建稅的計稅依據(jù)。

　　【例題2·多選題】（2014年，修改）下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)的表述中，正確的有（?。?/p>

　　A.免征“兩稅”時應同時免征城市維護建設(shè)稅

　　B.對出口產(chǎn)品退還增值稅的，不退還已繳納的城市維護建設(shè)稅

　　C.納稅人被查補“兩稅”時應同時對查補的“兩稅”補繳城市維護建設(shè)稅

　　D.納稅人違反“兩稅”有關(guān)稅法被加收的滯納金應計入城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)

『正確答案』ABC

『答案解析』選項D，納稅人違反“兩稅”有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金和罰款，不作為城建稅的計稅依據(jù)。