首先小微企業(yè)的定義是出現(xiàn)在企業(yè)所得稅法中，而小規(guī)模納稅人是增值稅法中的概念，但通常來講，小規(guī)模納稅人應該符合小微企業(yè)的范圍，所以這里列示的稅種與稅收優(yōu)惠是假設你單位是小規(guī)?；蛐∥⑵髽I(yè)通常在各個稅種上可能享受到優(yōu)惠，以避免因不知道而失去了優(yōu)惠多交了稅。

小型微利企業(yè)：是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合：

1. 年度應納稅所得額不 超過 300萬元；

2. 從業(yè)人數(shù)不超過300人；

3. 資產(chǎn)總額不超過5 000萬元三個條件的企業(yè)。

這里的從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務派遣用工人數(shù)。 所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標，應按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下： 季度平均值= ( 季 初 值 + 季末值）+2 全年季度平均值= 全年各季度平均值之和+4 年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相 關(guān)指標。

小規(guī)模納稅人：是指年應征增值稅銷售額在規(guī)定標準（500萬）以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務資料的增值稅納稅人

增值稅

小規(guī)模納稅人

自2023 年 1 月 1 日至2023年 I2 月 3 1 日，對月銷售額未超過1 0萬 元 （以 1 個季度 為 1 個納稅期的，季度銷售額未超過3 0 萬 元 ，下 同 ） 的增值稅小規(guī)模納稅 人 ，免征 增值稅。適用上述免征增值稅政策的，納稅人可就該筆銷售收入選擇放棄免稅并開 具增值稅專用發(fā)票。

自2 0 2 3年 1 月 1 日_至 2 0 2 3年 1 2 月 3 1 日，增值稅小規(guī)模納稅人 適 用 3 % 征收率的應稅銷售收入，減 按 1 % 征收率征收增值稅；適 用 3% 預征率的預 繳增值稅項目，減 按 1 % 預征率預繳增值稅。減 按 1 % 征收率征收增值稅的，應按照 1 % 征收率開具增值稅發(fā)票，納稅人也可就該筆銷售收人選擇放棄減稅并開具增值稅 專用發(fā)票。

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過1 0萬元，但扣除本期發(fā) 生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過1 0萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)取得 的銷售額免征增值稅。

城建稅

2022年 1 月 1 日至2024年 1 2月 3 1 日，由省、 自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對增值稅小規(guī) 模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶可以在5 0 % 的稅額幅度內(nèi)減征城市維護建設稅。

教育費附加

自2016年 2 月 1 日起，按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬 元 （按季度納 稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元）的繳納義務人，免征教育費附加、地方教育 附加。 這個很好理解，雖然城建稅中并沒有單獨這項規(guī)定，但正常來說應該也是減免的，畢竟城建稅和教育費附加都是以增值稅和消費稅為計算依據(jù)的，增值稅免了附加稅自然不用交了；

自2022年 1 月 1 日至2024年 12月 3 1 日，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本 地區(qū)實際情況，對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體 工商戶可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征教育費附加、地方教育附加。

資源稅

自2022年 1 月 1 日至2024年 12月 3 1 日，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地 區(qū)實際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工 商戶可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅。

企業(yè)所得稅

(— ) 小型微利企業(yè)2022年 1 月 1 日至2024年 1 2月 3 1 日優(yōu)惠政策

1. 對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減 按 12. 5 % 計入應納稅 所得額，按 2 0 % 的稅率繳納企業(yè)所得稅。

2 .對小型微利企業(yè)年應納稅所得額超過100萬元但不超過3 0 0萬元的部分，減按 2 5 % 計人應納稅所得額，按 2 0 % 的稅率繳納企業(yè)所得稅。

以下稅種對所有企業(yè)都適用稅收優(yōu)惠，自然也適用于小規(guī)模納稅人和小型微利企業(yè)

車船稅

對新能源車船，免征車船稅。

車輛購置稅

對購置日期在2023年 1 月 1 日至2023年 1 2月 3 1 日期間內(nèi)的新能源汽車，免征 車輛購置稅。免征車輛購置稅的新能源汽車是指純電動汽車、插 電 式 混 合 動 力 （含增 程式）汽車、‘燃料電池汽車。

房產(chǎn)稅

自2019年 6 月 1 日至2025年 1 2月 3 1 日，為社區(qū)提供養(yǎng)老、托育、家政等服務 的機構(gòu)自用或其通過承租、無償使用等方式取得并用于提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

自2004年 7 月 1 日起，納稅人因房屋大修導致連續(xù)停用半年以上的，在房屋大 修期間免征房產(chǎn)稅。

土地使用稅

集體和個人辦的各類學校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園用地。