導(dǎo)讀：繳納代發(fā)票增值稅分錄.在會(huì)計(jì)的日常工作中,經(jīng)常會(huì)遇到各種各樣的代開(kāi)發(fā)票代扣款的問(wèn)題,面對(duì)這類問(wèn)題,最主要的是要學(xué)會(huì)相應(yīng)的賬務(wù)處理.接下來(lái)老師就來(lái)為大家講解相關(guān)的繳納代發(fā)票增值稅分錄怎么做的問(wèn)題.

繳納代發(fā)票增值稅分錄

小規(guī)模納稅人在國(guó)稅局代 開(kāi)增值稅專用發(fā)票,需要繳納增值稅,可能還需要繳納地稅局征收的附加稅費(fèi)(城市建設(shè)維護(hù)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加)

實(shí)現(xiàn)銷售時(shí):

借:應(yīng)收賬款/銀行存款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

代 開(kāi)發(fā)票時(shí),繳納增值稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款

如果同時(shí)繳納了附加稅費(fèi),需要分步處理:

計(jì)提附加稅費(fèi):

借:稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--城市建設(shè)維護(hù)稅

--教育費(fèi)附加

--地方教育費(fèi)附加

繳納附加稅費(fèi):

借:應(yīng)交稅費(fèi)--城市建設(shè)維護(hù)稅

--教育費(fèi)附加

--地方教育費(fèi)附加

貸:銀行存款

代扣代繳的增值稅如何做賬?

答:賬務(wù)處理參考如下:

支付費(fèi)用時(shí):

借:成本或者費(fèi)用應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳增值稅

交稅時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳增值稅

貸:銀行存款

繳納代發(fā)票增值稅分錄.上述文章針對(duì)繳納代發(fā)票增值稅分錄的做法進(jìn)行了示范解答.相信看完文章,你已經(jīng)學(xué)會(huì)了吧!